Экспорт

[tatyana 7]

У меня первый раз экспорт. К тому же не стандартный.
Возврат импортного товара своему поставщику:
1. по уже оплаченному контракту на импорт.
2. по не оплаченному контракту на импорт.

Товар с НДС 0%, так как медицинский!!!!!!!!

Так как товар качественный, то произошла обратная реализация, но по контракту и паспорту сделки по импорту.

Вопросы:
1. Товарная накладная выписывается по курсу декларации на экспорт на день регистрации (как в декларации) или на день выпуск разрешен?
2. Счет-фактура выписывается в валюте?
3. В книге продажи счет-фактура регистрируется в день регистрации счет-фактуры или в последний день отчетного периода и по какому курсу?
4. Надо ли мне сдавать в налоговую пакет документов, так как НДС 0%?

[Тоня]

Вам поставщик за это оборудование платить будет?

[tatyana 7]

1. По уже оплаченному контракту - он пришлет взамен новый товар.
2. По не оплаченным контрактам - мы просто уменьшим свой долг перед ним.

Экспорт происходим по импортным контрактам!

[Тоня]

По уже оплаченному контракту - он пришлет взамен новый товар.

А вы уверены, что вывозить будете в таможенном режиме экспорта? Не реэкспорта?

[tatyana 7]

А вы уверены, что вывозить будете в таможенном режиме экспорта? Не реэкспорта?

Уже вывезли. Экспорт. Еле нашли брокера. Никто не хотел браться.
У меня на руках 9 деклараций, по 9 контрактам.
В банке спрасила какие от меня требуются документы, даже они сказали принести декларации, они посмотрят, а потом скажут, что предоставить.

[tatyana 7]

Но я не знаю как правильно все оформить в бухгалтерском учете.
Суммы большие. От курса валюты зависит курсовая разница, а она не маленькая.
Как оформить накладную, счет-фактуру, запись в книге продаж, предоставлять ли данные в налоговую инспекцию?

Да, я не верно написала, мы НДС не по 0 ставке не облагаемся, а по
ст. 149 п. 2 - не подлежат налогообложению медицинские товары.
Хотя тоже теперь не уверена, что попадаем, так как эта статья для реализации на территории РФ. На таможне обложили только таможенным сбором. Пошлину и НДС не платили.

[Тоня]

Хотя тоже теперь не уверена, что попадаем, так как эта статья для реализации на территории РФ

Попадаете. Потому как по 147-НК местом реализации как раз таки признается территория РФ. Так что нет у вас 0% ставки и подтверждать ничего не надо. Была когда-то куча писем МФ и ФНС, арбитражка, ППВАС на эту тему.
С/ф оформляйте в валюте, а торг-12 имхо никому не нужна, у вас ТТН есть, свидетельствующая о сдаче груза перевозчику и получении оного грузополучателем.
А как вы возвращаете качественный товар по импортному контракту? В контракт какие-то изменения вносили об условиях возврата? Основание?

[tatyana 7]

Попадаете. Потому как по 147-НК местом реализации как раз таки признается территория РФ. Так что нет у вас 0% ставки и подтверждать ничего не надо. Была когда-то куча писем МФ и ФНС, арбитражка, ППВАС на эту тему.
С/ф оформляйте в валюте, а торг-12 имхо никому не нужна, у вас ТТН есть, свидетельствующая о сдаче груза перевозчику и получении оного грузополучателем.
А как вы возвращаете качественный товар по импортному контракту? В контракт какие-то изменения вносили об условиях возврата? Основание?

Так наоборот значит все нормально. Мы не облагаемся НДС, так как медицинские товары. Или что значит попадаем?

В контракты внесли следующие дополнения:
1 вариант: Продавец может однократно, по просьбе Покупателя, после исполнения своей обязанности по передаче Товара Покупателю, ЗАМЕНИТЬ вещь надлежащего качества ...... в течении 4 лет с момента передачи партии Товара.
2 вариант: Покупатель вправе ВЕРНУТЬ, а продавец обязан принять морально устаревший, не пользующийся устойчивым спросом и не реализованный товар в течении 4 лет с момента подписания настоящего контракта.

ТТН какая то общая на все декларации. На лицевой стороне указано количество мест, а на обратной перечислены номера деклараций, причем не только наших. Атопредприятие - наш брокер, а заказчик - не знаю даже. Экспорт оформляли на основании ИНВОЙСОВ.

И почему не нужна Торг-12, мне же нужно еще себестоимость списывать.

И очень нужно знать, какие документы по какому курсу выписать?

[Тоня]

Или что значит попадаем?

Значит не облагаете НДС по 149-НК, никакой 0 ставки.

[tatyana 7]

Значит не облагаете НДС по 149-НК, никакой 0 ставки.

Правильно я понимаю - в налоговую инспекцию никаких документов предоставлять не надо?

И что с остальным?

Большое Вам спасибо за помощь.

[Тоня]

в налоговую инспекцию никаких документов предоставлять не надо?

С декларацией не надо.

И что с остальным?

Я не очень понимаю порядок возврата... право собственности на товар к вам не переходит? т.е. поставщик делает поставку, передает риски согласно базису, вы оплачиваете, все довольны, а через лет пару решаете, что вам оно не нужно и возвращаете товар?

[tatyana 7]

С декларацией не надо.
Я не очень понимаю порядок возврата... право собственности на товар к вам не переходит? т.е. поставщик делает поставку, передает риски согласно базису, вы оплачиваете, все довольны, а через лет пару решаете, что вам оно не нужно и возвращаете товар?

Все было так:
В 2006, 2007, 2008 нам поступал товар. Право собственности на него полностью перешло. Одни контракты оплатили, другие нет.
Товар с ограниченным сроком годности, уже просрочен. А так как наш поставщик является нашим учредителем, он согласился принять товар обратно. Но возврат мы просто оформили, как не пользующийся спросом.

[tatyana 7]

[QUOTE=Тоня;52759934]С декларацией не надо.


А когда надо?

[Тоня]

Что надо? С декларацией вы никакие подтверждающие документы не представляете. Если у налоговиков появятся вопросы в рамках камералки, пришлют требование.

[tatyana 7]

Что надо? С декларацией вы никакие подтверждающие документы не представляете. Если у налоговиков появятся вопросы в рамках камералки, пришлют требование.

Спасибо. В этом все ясно.

Но прошу все таки помочь в оформлении реализации.
Например: регистрация декларации 05.04.10 - курс $ 29,2194
выпуск разрешен 06.04.10 - курс $ 29,2097

В договоре условие о переходе права собственности на товар отсутствует.

По какому курсу мне выписывать накладную и счет-фактуру? Правильность отражения дохода зависит от курса.

[Тоня]

С/ф с отражением доходов у вас никаким образом не связаны, выписывайте в валюте. А выручку вы в любом случае будете формировать/отражать в учете по курсу на дату перехода права собственности на этот товар от вас к вашему покупателю (если вы действительно продаете ему обратно ранее купленный товар). Смотрите договоры, условия поставки, базис.

[tatyana 7]

С/ф с отражением доходов у вас никаким образом не связаны, выписывайте в валюте. А выручку вы в любом случае будете формировать/отражать в учете по курсу на дату перехода права собственности на этот товар от вас к вашему покупателю (если вы действительно продаете ему обратно ранее купленный товар). Смотрите договоры, условия поставки, базис.

В договоре есть такой пункт: Условия поставки СРТ Москва на основе действующего ИНКОТЕРМС 2000 от 01.01.2000 г.

[Тоня]

Это импорт на СРТ Москва, а экспорт?

[tatyana 7]

Это импорт на СРТ Москва, а экспорт?

У нас же возврат по импортным контрактам! Я писала.

[LOM]

Подскажите, пожалуйста, у меня похожая ситуация.

Мы возвращаем в Германию бракованный товар. На него есть импортная ГТД на ввоз в Россию. НДС уплатили на таможне.

Отправка в Германию будет реализацией? Если это экспорт, то как нам подвердить ставку 0%? Ведь мы не получим оплату от нашего поставщика?

Спасибо за помощь.

[tatyana 7]

"Мы возвращаем в Германию бракованный товар."


Если у Вас брак и он оформлен, то это совсем другая ситуация.

[Тоня]

Отправка в Германию будет реализацией?

В НУ и БУ не будет. Соответственно, и объекта налогообложения НДС не возникает. А вот таможенный НДС налорги очень захотят увидеть восстановленным в части, приходящейся на брак.

[LOM]

Tatyana 7, Да, у нас товар оформлен как брак. И будет подтверждение от поставщика, что они согласны принять бракованный товар. Может Вы подскажите, что это будет за процедура.

Тоня, я не очень понимаю как это не будет реализацией. Ведь если мы возвращаем брак российскому поставщику после принятия его на учет, то выписываем ТОРГ-12 и сф и платим НДС. Разве есть разница, что возрат не российскому, а иностанному поставщику?

[tatyana 7]

" Да, у нас товар оформлен как брак. И будет подтверждение от поставщика, что они согласны принять бракованный товар. Может Вы подскажите, что это будет за процедура."

Оформляйте РЕэкспорт (ст.239 Таможенного кодекса).
"В соответствии со ст. 239 ТК РФ в таможенном режиме реэкспорта ранее ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации товары вывозятся с этой территории без уплаты или с возвратом уплаченных сумм ввозных таможенных пошлин, налогов."

[VictorSVL]

Ведь если мы возвращаем брак российскому поставщику после принятия его на учет, то выписываем ТОРГ-12 и сф и платим НДС.

Зря. Можно сделать по другому.

[LOM]

Зря. Можно сделать по другому.

Может посоветуете как

[Тоня]

выписываем ТОРГ-12 и сф и платим НДС.

Ну это вы. Я, например, данную позицию налоргов никогда не понимала. По ГК по договору купли-продажи мне должны привезти качественный товар и если он бракованный, то договор не исполнен, я ничего в собственность не получила. Соответственно, и продать нечего. Где здесь реализация в свете 38-НК...

[VictorSVL]

LOM,
1. Составить акт о браке.
2. Составить претензию к поставщику.
3. Направить претензию и акт в адрес поставщика.
4. При условии что поставщик претензию признал вернуть ему забракованный товар.
5. Оплатить поставщику стоимость кондиционного товара.
6. Восстановить сумму НДС по забракованному и возвращенному товару-еcли уже успели предъявить его к вычету.
Ну примерно так.