Предприятие совмещяет ЕНВД+УСН,ведется бух.учет. Распределение расходов по НК РФ-УСН кассовый метод,ЕНВД-начисление.Расходы предприятия оплачены полностью-800 т.р. В отчетном периоде начислено по усн-500 т.р. по ЕНВД-1000 т.р.Поступление денежных средств от деятельности,переведенной на УСН 400 т.р.,от ЕНВД-1000 т.р.
Распределение расходов по НК РФ
1)расходы по усн ( 800*400/1400)=228,57
Налог на УСН (400-228,57)*15%=25,715
Распределение расходов по методу начисления
расходы по усн ( 800*500/1500)=266,66
Налог на на УСН (400-266,66)*15%=20,00
Разница в налоге по УСН-5,715
В следующим периоде поступило по УСН -100 т.р.
Налог на УСН 100*15%- 15 т.р.
Всего налог по УСН по НК РФ -40 т.р , по начисление - 35 т.р.
Если оплата по УСН равно с начислением по УСН-500 т.р,то налог на УСН составил -20 т.р (800*500/1500)=266,66 (500-266,66)*15%=20 т.р.
Вывод При НК РФ переплата налога составила - 20 т.р
Как распределять расходы? либо в учетной политике четко прописать расходы распределяются по методу начисления.
