Бухучет и налоги штрафных санкций по займу

[alexstrel]

Организация взяла займ на 5 000 евро, но вернуть его вовремя не смогла. Было заключено дополнительное соглашение к договору займа по которому "Заимодавец обязуется перечислить Заемщику не позднее 1 марта 2010 г. на его счет 6 000 евро. Данная сумма включает в себя сумму первоначального займа заемщику, а также сумму процентов, штрафов и прочих убытков...".

В результате возникло несколько вопросов, как и когда отразить эту разницу в 1 000 евро.
1.В бухгалтерском учете 1 000 евро будет отнесена на расходы? Д91.02 К66?
2.Будет ли она приниматься к расходам при расчете налога на прибыль?
3.Каким числом отразить эти операции, датой подписания доп.соглашения 1 февраля или датой по которой должны была быть произведена оплата (хотя этого и не произшло пока) 1 марта?

[FM]

А какая % ставка по займу?

[alexstrel]

Там не процентной ставки. Смысл займа является скрытой предоплатой, но сделка не состоялась и его надо будет вернуть.

[FM]

тогда на расходы отнести будет немного проблематично.

[alexstrel]

тогда на расходы отнести будет немного проблематично.

Почему? В документах про предоплату ни слова. Просто взяли займ, вовремя вернуть не смогли из-за этого штрафные санкции.

[FM]

А как вы сможете определить что у вас к чему относится? % ведь нормируемые расходы? У вас есть способ определить их размер?

[alexstrel]

Нет. В первом посте я в кавычках процитировал доп.соглашение.
А если учитывать что процентов как таковых и не было, мне кажется их по ошибке написали в доп.соглашение, то можно ли как штрафные санкции их принять к расходам в БУ и НУ?

[FM]

Штрафные санкции тоже должны быть обоснованы. Если они были зафиксированы в договоре займа первоначально - все ок, если удалите упоминание о %.

[alexstrel]

А если их нет в первоначальном договоре, но они есть только в доп.соглашении. Потому что в момент заключения договора вариант с несвоевременным возвращением займа даже не рассматривался.

[alexstrel]

А бухучете это однозначно будут расходы, в любом случае?

[alexstrel]

ст.265 НК РФ
1. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности:
пп.13. расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;

Т.е. по НК их все-таки можно отнести к расходам по налогу на прибыль?

[FM]

в договоре займа указан срок, на который он предоставлен?

А бухучете это однозначно будут расходы, в любом случае?

угу.

[alexstrel]

Да указан. И этот срок истек еще до подписания доп.соглашения.

[FM]

тогда учесть мона.