НДФЛ с аренды

[kelanceva]

Предприятие арендует офис у физ.лица. Уже дважды оплачивали аренду с р.сч., НДФЛ при этом не удерживали. Можно ли при следующем перечислении удержать все неудержанные суммы НДФЛ? Как это лучше оформить?

[mvf]

Можно. Оплатить меньше, например.

[Просто Таша]

Можете, но учтите, что по 226-НК

4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

Никакого особого оформления для этого не требуется.

[Аноним]

Не забудьте потом 2-НДФЛ в 2011г. предоставить в налоговую. У нас, например, просят отдельным от работников файлом.

[kelanceva]

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты

Это значит, что при следующем перечислении мы можем удержать не более 50% от перечисляемой суммы?

[Просто Таша]

Да. Если арендная плата за этот месяц 10 000, то удержать можно не более 5 000 (1300 за этот месяц+3700 в погашение долга по предыдущим выплатам)

[kelanceva]

Спасибо!