Коллеги, подскажите, если кто сталкивался с уплатой НДС за обособленное подразделение? То есть головное платит, а обособленное потом возмещает ему? Проводки бы посмотреть... Помогите, пожалуйста.
 |
Коллеги, подскажите, если кто сталкивался с уплатой НДС за обособленное подразделение? То есть головное платит, а обособленное потом возмещает ему? Проводки бы посмотреть... Помогите, пожалуйста.
Обособленное - отдельное юридическое лицо?Сообщение от Аноним
Возмещает - это как?
Если я правильно понял, речь о филиалах? Тоже интересует этот вопрос, давно хотел создать тему и высказаться, но как-то не решался...
Расскажу как ведется учет у нас, будет интересно выслушать мнение специалистов правильно или нет... А то может пора всё менять... Может наши бухгалтера недостаточно читают нормативки, но делают так, а спросить особо не у кого...
Деньги филиал отчисляет по 610 КОСГУ (так по лицевому проходит), мы (головная) получаем по 510. Для отражения операций используем счет 30404 - "Внутриведомственные расчеты"
Проводки у филиала:
1. Дт 230404610 - Кт 220101610 - перечисление денег в головную организацию
2. Дт 230304830 - Кт 230404610 - уменьшение кредиторской задолженности по уплате НДС
Проводки у головной организации:
1. Дт 230404510 - Кт 230304730 - начисление НДС по филиалам в соответствии с их декларациями
2. Дт 230304830 - Кт 220101610 - перечисление НДС к уплате (на общую сумму вместе с филиалами) в ИФНС
2. Дт 220101510 - Кт 230404510 - возмещение филиалами сумм НДС
Поскольку у нас так налажена работа с ИФНС, что в конце года им отчисляются авансовые платежи за 4 кв., то в четвертом квартале, чтобы получить корректные остатки по счету 230304 на конец года, поступаем следующим образом - начисляем НДС по филиалам только на сумму авансового платежа, поступившего от того или иного филиала, ну а свой НДС у себя естественно полностью. Таким образом, получаем в сальдо на конец года по 230304 только ту сумму, которую должны уплатить мы (головная организация), и счет 30404 так же оказывается закрыт, чтобы он не попадал в ф. 110. Соответственно остаются сальдо также у филиалов, а в консолидированной отчетности уже получаем реальный долг по НДС в целом по организации вместе с филиалами. В январе следующего года доначисляем части сумм по декларациям филиалов за 4 кв. предыдущего года, а филиалы доперечисляют оставшиеся суммы к уплате.
Вот как-то так...
С уважением, Anton N.
Спасибо за ответ. У нас филиал не юрлицо, и деятельность его не облагается НДС. То есть мы начисляем наш НДС ( у нас есть облагаемая НДС деятельность), потом пропорционально объемам выручки общим выделяем часть филиальную, они нам ее возмещают. Нашла письма 42-7.1-15/2.2-221 и 226, там есть проводки. Передавать будем через 230404000, а вот в корреспонденции с 240101180, наверно? Если вообще вся схема правильная. То есть налоговая нам такую схему объяснила, но я попозже еще попробую перепроверить. А то такие мы знатоки НДС... аховые...
Тогда я предположу, что у филиала вам нужно просто отразить перечисление денег головной Дт 230404610 - Кт 220101610. На 304 счете так и будет висеть сальдо. Но, как известно счет 30404 подлежит закрытию в конце года на финансовый результат прошлых отчетных периодов 40103 в соответствии с инструкцией по бюджетному учету...
А у головной проводка по поступлению денег от филиала Дт 220101510 - Кт 230404510.
Да и мы такие же...
С уважением, Anton N.
Да, 30404 счет закроется "автоматически" - у нас дебет у них кредит.
И остальные проводки я так же мыслю, как Вы
Что-то фраза смущает... У нас тоже не юр. лица, они филиалы, у них ИНН как у нас, КПП только другой... Но платные услуги они оказывают, НДС по счет-фактурам они начисляют, и к вычету принимают, если покупают что-то с НДС... Только вот сами не платят, а мы составляем сводную декларацию и по ней платим за всю нашу организацию в целом... У вас по другому? У вас они вообще НДС во внимание не берут?
Последний раз редактировалось Anton N.; 28.04.2010 в 17:36.
С уважением, Anton N.
Да, они такой же филиал, как и у Вас. Но у них один вид деятельности, который не облагается НДС. А у нас несколько, поэтому НДС возникает у нас. Вот мы общий НДС и делим пропорционально
Не могу не спросить, а зачем?
С уважением, Anton N.
Дык ответ такой из налоговой получили. Я и говорю, надо бы на досуге как-то все-таки проверить этот ответ...
У вас - и виды деятельности, облагаемые НДС, и виды деятельности, облагаемые..?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием