Уменьшение ОНА за 2008 год в 2010 году.

[noro]

У организации за 2008 год был убыток и по БУ и по НУ. Сумма убытка по НУ состалила 1 600 000, соответственно ОНА 1 600 000 * 24 % = 384 000
Сделаны проводки: Дт 09 - Кт 68 на 384 000

За 2009 год опять-таки убыток и по НУ и по БУ на сумму 200 000.
ОНА за 2009 год составил 200 000 * 20% = 40 000.

Итого по состоянию на 01/01/10 на сч.09 424 000.

За 1 кв. 2010 года в БУ и НУ прибыль 3 000 000.
Налог на прибыль 3 000 000 * 20% = 600 000. Уменьшаем ОНА:
Дт 68 - Кт 09 на 424 000, получаем к уплате 600 000 - 424 000 = 176 000.

НО: Если уменьшить налогооблагаемую базу (НОБ) 3 000 000 на сумму убытка за 2008 и 2009 года - 1 800 000, то получится новая НОБ:
3 000 000 - 1 800 000 = 1 200 000 * 20% = 240 000 налога к уплате.

Итого: в первом вар. сумма к уплате 176 000, во втором 240 000. Разница в 64 000. Из-за изменения стаки налога в 2009 году.

Подскажите, как быть в такой ситуации. Совсем не хочется переплачивать налог, раз есть отложенный нал. актив. Однако, заполняя НД по прибыли, не нашла никакого раздела, где можно было бы отразить этот "переходный" налог. В прилож.4 к листу 2 прописывается только сумма убытка, на кот. уменьшается НОБ и мы получаем вар. № 2, а платить налог хотелось бы по вар. № 1.

КАК БЫТЬ?

[noro]

Сама себе же и отвечу - нашла в интернете - нужно было пересчитать ОНА на 01/01/09 по ставке 20%........

не пересчитала...весь 2009 год на 09сч. висела сумма бОльшая, чем должна была быть.

Декларацию за 1кв.2010 сдала с суммой к уплате правильную, бОльшую, т.е. 176 000 (см. выше). Разницу по ОНА в 64 000 оставила висеть на 09 сч.

Как теперь быть? с 09 сч. отнести все на 84 сч.?