Прошу помощи, плиз!
Позвонили из банка, из кредитного отдела. У них две претензии к нашей отчетности (балансу и форме №2).
У нас в конце 2009 года образовалась прибыль. Мы ее перекрыли убытком прошлых лет.
Первая претензия – погасить убыток нужно было не всей полученной суммой прибыли за год, а за минусом начисленного налога на прибыль (убыток прошлых лет – 210тыс., прибыль 2009 г. – 254 тыс. (по итогам реформации баланса!). Мы зачли полностью 254 тыс. (программа так зачла по реформации баланса), а они утверждают, что нужно было только 234 тыс. (то есть 254 минус 20-нал. на прибыль). В форме №2 в стр.190 стоит 234 тыс.
Вторая претензия – оказывается, мы обязаны были сначала начислить налог на прибыль на полученную по итогам года прибыль, а затем уже перекрывать ее убытком прошлых лет. ЭТО ТАК?
И по первому, и по второму случаю требуют объяснительные письма. По второй претензии просят ссылку на нормативы. Подскажите, кто знает.
Была уверена, что начислять налог нужно на оставшуюся сумму прибыли (то есть после перекрытия ее с убытком), а не перед этим. Ведь даже в декларации по налогу на прибыль строка налоговой базы для исчисления налога идет после строки «Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр.150 Прил.4 к Листу 02)».
