Статья: Если фирма не берет к зачету НДС, как это влияет на налог на прибыль?
<p>Иногда по тем или иным причинам фирма не может принять к вычету НДС. Скажем, счет-фактура заполнен с нарушением правил. Тогда у бухгалтера возникает вопрос, можно ли уменьшить прибыль на непринятый НДС. Это мы и попытались выяснить в московских налоговых. </p>
<p>ИМНС № 3 </p>
<p>Если вам не представили счет-фактуру или он заполнен неправильно, то брать к зачету НДС вам, конечно, нельзя. Сумму товара и услуги вы полностью оплачиваете поставщику. Только сумму НДС не принимаете к зачету и соответственно прибыль уменьшаете на эту сумму. То есть вы списываете сумму НДС за счет чистой прибыли. </p>
<p>ИМНС № 5 </p>
<p>Если вы НДС к зачету не берете, то это на налогооблагаемой базе налога на прибыль никак не отражается. Потому что на эту сумму непринятого НДС у вас уменьшится чистая прибыль. У вас будет кредит счета 99. </p>
<p>ИМНС № 9 </p>
<p>Вам придется списать сумму НДС, которую вы к зачету не взяли, за счет чистой прибыли. Возможно, что необходимо сделать дополнительные проводки. Вы посмотрите в Плане счетов. Там сначала идет оплата поставщику всей суммы. Потом оприходуйте товар без НДС, а сумму спишите за счет прибыли, которая останется после налогообложения. </p>
<p>ИМНС № 10 </p>
<p>Нужно смотреть по документам на вашу ситуацию. Хотя непонятно, что там сложного. На налогооблагаемую базу это не повлияет. Просто чистая прибыль уменьшится на сумму НДС. Вы же не взяли ее к зачету по какой-то причине – вот на нее и уменьшится. </p>
<p>ИМНС № 15 </p>
<p>Сумму НДС, которую вы не принимаете к зачету, можно отнести к расходам, которые уменьшают чистую прибыль. Ее необходимо списать. Не помню, с какого счета, кажется, со счета 99. Вам необходимо еще раз книжки почитать, а то вы очень простые вопросы задаете. Как же вы работаете, если не знаете? </p>
<p>ИМНС № 16 </p>
<p>Надо смотреть по ситуации. У вас сложный случай, что ли? В чем проблема? НДС вы не принимаете, а платите за товар поставщику полностью. Значит, это на ваших плечах. Уменьшайте прибыль на эту сумму – и все. В книге покупок напишите полную сумму оплаты. </p>
<p>ИМНС № 19 </p>
<p>Отразить эту операцию можно следующими проводками: Дебет 60-1 Кредит 51 (50). Это когда вы оплатили. Потом приходуете товар. Отражаете так: Дебет 41 (19) Кредит 60-1. А затем списываете сумму НДС, потому что вы не приняли ее к зачету, таким образом: Дебет 99 Кредит 19. </p>
<p>ИМНС № 20 </p>
<p>Не могу сказать, какие особенности есть в вашей ситуации. Скорее всего поступайте, как принято: оприходуйте товар полностью, по полной стоимости. При этом сумму НДС все равно надо закрыть. И ставьте потом на расходы. А на прибыль эта сумма повлияет только в том смысле, что после налогообложения ваша уже чистая прибыль будет меньше именно на эту сумму. Ничего другого не могу посоветовать. </p>
<p>ИМНС № 22 </p>
<p>Что же вы с каждой мелочью к нам обращаетесь? Ведь вопрос легкий. Проконсультировались бы с бухгалтером каким. Списывать надо сумму НДС – у вас же нет счета-фактуры.
Читать всю статью: http://www.klerk.ru/articles?13588
