Опоздавшие банковские выписки

[alexbars]

Здравствуйте, уважаемые бухгалтера! Помогите, пожалуйста, гендир привез из банка, которым мы давно не пользуемся, но счет еще открыт, выписки за 2009 год. Как мне теперь провести эти выписки, править 2009 год? Было инкассо на снятие пеней по налогам, РКО. Как мне быть, помогите.

[jul-2000]

Закон о б/у - изменения периодом обнаружения ошибки вносятся.

[Лёнка]

Было инкассо на снятие пеней по налогам,

на НУ не влияет,РКО небольшое?-может кинуть в непринимаемые? тогда бух.справкой внести изменения в БУ этим годом ...или пересдавать прибыль

[alexbars]

Большое спасибо за быстрый ответ. Пересдавать прибыль из-за 280 руб. что-то не хочется. А РКО тоже в непринимаемые?

[Лёнка]

А РКО тоже в непринимаемые?

[alexbars]

Спасибо!

[Просто Таша]

А пересдавать-то зачем? Налог в прошлом году они завысили (не все расходы учли). Исправление приведет к уменьшению налога. Значит, сдача уточненки за прошлый период - право, а не обязанность.
В непринимаемые РКО кидать тоже совершенно необязательно. По 54-НК если ошибка в прошлом налоговом периоде привела к излишней уплате налога, то эти расходы можно совершенно спокойно учесть в базе текущего налогового периода.

[Лёнка]

эти расходы можно совершенно спокойно учесть в базе текущего налогового периода.

так это в случае невозможности определения периода совершения ошибки...а здесь всё возможно

[alexbars]

Не подскажете, какие проводки сделать по списанию РКО прошлого периода?

[Лёнка]

91.2-51

[Просто Таша]

Нет. Базу текущего периода пересчитываем в двух случаях:
1. недоплатили налог и период совершения ошибки неизвестен;
2. переплатили налог. Известен или нет период совершения ошибки - роли не играет

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 апреля 2010 г. N 03-02-07/1-152

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу о перерасчете налоговой базы и суммы налога на прибыль организации и сообщается следующее.
Пунктом 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). Перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), в случаях невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) ИЛИ когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Кодекс не ограничивает срок перерасчета налоговой базы в случае выявления ошибок (искажений), приведших к увеличению налоговой базы и суммы налога.
Вместе с тем в соответствии с п. 7 ст. 78 Кодекса заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, в том числе вследствие перерасчета налоговой базы, повлекшей излишнюю уплату налога, может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

[alexbars]

Всем огромное спасибо!!!

[Лёнка]

Перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), в случаях невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) ИЛИ когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

учту