Как разделить уплату в ПФР на уменьшение единого налога?

[СтасИП]

Добрый день уважаемые коллеги и гуру.
У меня возник вопрос следующего характера:
Я ИП на упрощёнке 6% доходы.
кассы не имею, так как в апреле открыл расчётный счёт и все операции буду проводить по безналу, для этого касса не требуется как я понял, но вопрос в другом;
первый квартал налог я не платил, так как счёт открыт только в апреле, следовательно налог мне предстоит уплачивать в июле за 2 квартал. 4 мая я заплатил взносы в ПФР (страховой, накопительный) и ТФОМС, ФФОМС за весь год.
Как мне теперь поступить с расчётом на уменьшение налога если например сумма страховых взносов уплаченых в мае составила 10000 руб, а налог с дохода за 2-й квартал составит к примеру 8000 руб. Я могу уменьшить налог на 50% с учётом уплаты страховых взносов только в том квартале в котором была оплата, или можно заплатить сразу, а учёт разбить на оставшиеся 3 квартала?
То есть, к примеру я заплатил взносы 10000 руб, налог за 2 квартал составил 8000 руб, если уменьшать налог на 50%, то сумма получится 4000 руб, а с 6000 руб я пролетаю, или можно поступить так:
в мае было уплачено 10000 руб взносов, до конца года осталось 3 квартала, 10000 делим на 3 равно 3333 руб на квартал.

Теперь за 2-й квартал сумма исчисленого налога составит 8000 руб. минус 3333 руб взносов (поделёные на 3 квартала) получаем 4767 руб. к уплате единого налога.
За третий квартал сумма исчисленного налога составит 12000 руб, минус 3333 руб взносов (поделёные на 3 квартала) получаем 8667 руб. к уплате единого налога.
За четвёртый квартал сумма исчисленого налога составит 7000 руб, минус 3333 руб взносов (поделёные на 3 квартала) получаем 3667 руб. к уплате единого налога.

В итоге я за 3 кваратала уменьшал налог по 3333 и тем самым учёл эти 10000 страховых взносов, или такая схема не прокатит и я могу уменьшить налог только на ту сумму но не более 50% которые были уплачены только в том квартале в котором был осуществлён платёж бюджетных взносов?

Просто делить сумму на 12 месяцев и каждый месяц платить взносы (или даже на квартал) и платить каждый квартал как то утомительно и боюсь сбиться (к тому же это мой первый год ИП) поэтому решил расчитать все взносы за 2010 год и все разом уплатить, а когда уплатил, тогда ёкнуло в мозгу: а как их учитывать то?

[tinkaer]

За полугодие можете уменьшить налог на половину уплаченных взносов.

[СтасИП]

За полугодие можете уменьшить налог на половину уплаченных взносов.

Спасибо, но немного непонятно, если к примеру за первый квартал у меня было ноль, второй квартал (полугодие) сумма налога составит 8000 руб, то уменьшив на половину это будет только 4000 руб, а взносов уплачено на 10000, значит 4000 за полугодие, а остальные 6000 руб разбить на 3-й и 4-й квартал по 3000 руб. ?

[tinkaer]

Нет, налог УСН считается нарастающим итогом. То есть за полугодие Вы имеете право уменьшить налог на 5000, за 9 месяцев на 7500, а за год на все 10000. Не считается налог УСН поквартально
На пальцах -
1). доход за полугодие*6%-ПФ за 6 мес=налог к уплате;
2). за 9 месяцев - доход за 9 мес*6%-ПФза9мес-налог из п.1
3). За год - доход за год*6%-ПФгодовой-налог п.1-налог п.2=налог к уплате по итогам года.
Соответственно не забываем про 50% ограничение.

[СтасИП]

Бррррр.. что то я запутался немного
Как высчитать налог я понял, но вот с вычетами по ПФР немного не понял, если вычитать взнос за полугодие, за 9 месяцев и за год, то получится сумма не 10000 руб, а гораздо больше. Как я понял из Вашего примера, то я должен поступить так: (возьмём реальные цифры)

в ПФР уплачено 10000 руб за год делим на 4 = 2500 руб за квартал.
схема "А"
1) доход за 1 квартал = 0 руб.
2) доход за полугодие = 200000 руб.*6% = 12000 руб минус 5000 за ПФР = к уплате налога за полугодие 7000 руб.
3) доход за 9 месяцев 150000 руб + 200000 руб за второй квартал *6% = 21000 - 7000 налог за полугодие (14000 -50%=7000) и 14000 - 7000 за ПФР = к уплате налога за 9 месяцев 7000 руб.
4) за четвёртый квартал доход 100000 + 150000 + 200000 *6% = 27000 - 7000 налог за полугодие - 7000 налог за 9 месяцев (13000 -50%=6500) и 13000 - 6500 за ПФР = к уплате налога по итогам года 6500 руб.

В итоге по данной схеме с теми цифрами что я привёл я немного проигрываю в части компенсации по возврату, но как я понял именно такая схема расчёта правильная?


Или такая схема расчёта:
схема "B"
1) доход за 1 квартал = 0 руб.
2) доход за полугодие = 200000 руб.*6% = 12000 руб минус 2500 за квартал за ПФР = к уплате налога за полугодие 9500 руб.
3) доход за 9 месяцев 150000 руб + 200000 руб за второй квартал *6% = 21000 - 9500 налог за полугодие (11500 -50%=5750) значит 11500 - 2500 за квартал за ПФР = к уплате налога за 9 месяцев 9000 руб.
4) за четвёртый квартал доход 100000 + 150000 + 200000 *6% = 27000 - 9500 налог за полугодие - 9000 налог за 9 месяцев (8500 -50%=4250) и 8500 - 2500 за квартал за ПФР = к уплате налога по итогам года 6000 руб.


В итоге по схеме "А" за 3 квартала я уплачиваю 20500 и часть теряю на ПФР
по схеме "В" за 3 квартала я уплачиваю 24500 и 2500 теряю на ПФР

Какая схема является правильной?

[tinkaer]

по Вашим цифрам будет так:
1 квартал =0
полугодие = 200000*6%=12000-5000=7000 к уплате
9 месяцев 350000*6%=21000-7500ПФ=13500-7000=6500 к уплате
год=450000*6%=27000-10000ПФ=17000-7000-6500=3500 к уплате за год
на ПФ ничего не теряете.

[Лёнка]

СтасИП, никакие оплаты в ваших расчетах присутсвовать не должны,в расчетах есть только то,что вы должны уплатить-а потом вы смотрите,сколько из этого уже уплачено,и доплачиваете разницу

2) доход за полугодие = 200000 руб.*6% = 12000 руб минус 5000 за ПФР = к уплате налога за полугодие 7000 руб.

3

3) доход за 9 месяцев 150000 руб + 200000 руб за второй квартал *6% = 21000

теперь эту сумму уменьшаем на сумму уплаченных за 9 месяцев взносов 7500
21000-7500=13500-эта сумма у вас должна быть уплачена до 25.10 (но так как вы уже заплатили до 25.07 7000 руб,то оплачиваете только недостающую сумму 13500-7000=6500)

[СтасИП]

tinkaer спасибо большое, теперь всё понял

Лёнка и Вам спасибо, только откуда взялась сумма 9500? может быть Вы опечатались и имели ввиду 7500?
Если очепятка, тогда всё сходится как и tinkaer объяснил.

[СтасИП]

пока писал, Лёнка отредактировала очепятку и всё встало на свои места.
Огромное Вам спасибо!

[Лёнка]

Если очепятка