раздельный учет входного НДС

**Аноним** · 06.10.2004, 18:01

Уважаемые Клерковчане!Помогите разобраться, а то я уже совсем запуталась :наша организация получила по решению суда денежную компенсацию за нарушение авторских прав на товарный знак.Компенсация не является объектом по НДС в силу ст.146.и 162.Аудиторы пишут следующее :"полученная компенсация не является объектом налогообложения по НДС и не попадает под действие ст.149 как операция ,не подлежащая налогообложению.....не возникает обязанности вести раздельный учет операций облагаемых и не облагаемых....Однако , в соответствии с п.4абз.7ст.170 обязаны вести раздельный учет сумм входного налога". Чего то я не очень согласна.Помогите,пожалуйста, советом.

**Фельдкурат Кац** · 07.10.2004, 12:11

бред какой то- как можно вести раздельный учен сумм входного НДС по операции вообще не являющейся объектом обложения НДС
попростите их разъяснить свою позицию

**Tim** · 07.10.2004, 12:43

А что, компенсация была с выделением НДС?

**Аноним** · 07.10.2004, 16:02

Огромное спасибо всем ! Компенсация ,естественно, без НДС. Чего мне морочат голову я не понимаю.Вот сижу и жду письменный ответ от аудиторов.Чего то я не согласна с ними.

**kaso** · 08.10.2004, 12:50

Аноним, Ваши аудиторы неправы.
Читаем статью 170 (пункт 4, абзац 7):
"<...> налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), <...> используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций."
Получение компенсации по решению суда никак не является операцией, это Ваш внереализационный доход. Поэтому никакой обязанности вести раздельный учет не возникает!

**Аноним** · 08.10.2004, 13:25

Еще раз спасибо! Я тоже так считаю , но хотелось заручиться поддержкой и советом умных людей.Интересно , если следовать логике аудиторов, то что же это получается :наличие внереализационного дохода(если он без НДС) ведет к возникновению обязанности вести раздельный учет?

**САЛЬДО** · 08.10.2004, 18:30

Сообщение от Аноним

Еще раз спасибо! Я тоже так считаю , но хотелось заручиться поддержкой и советом умных людей.Интересно , если следовать логике аудиторов, то что же это получается :наличие внереализационного дохода(если он без НДС) ведет к возникновению обязанности вести раздельный учет?

- Сообщите что же Вам ответили ваши аудиторы, т.к. это вопрос,который постоянно нет-нет да всплывает,см.
http://forum.klerk.ru/showthread.php...hlight=170-%E9

**САЛЬДО** · 08.10.2004, 18:36

А вот еще одна ссылка на ту же тему -
http://forum.klerk.ru/showthread.php...4#post50342244

**Аноним** · 11.10.2004, 14:30

Добрый день всем!Вот что ответили аудиторы:"Согласно п.4ст.149 обязанность по ведению раздельного учета предусмотрена только в случае,когда налогопл.осущ-ет опер-и ,подлежащие освобождению НДС и опер-и ,не не подлеж-ие налогооб-ю в соотв-и со ст.149.Полученная Вашей организ-ией компенсация не является объектом налогооблож-я по НДС и не явл-ся опер-ей ,не подлежащей налогооблож-ю в соот-и со ст.149, и в связи с этим , Ваша организ-я не обязана вести разд.учет опер-ий." Далее начинается самое интересное:"Как следует из содержания п.2ст.171НК НДС в расходах ,прямо или косвенно связанных с получением компенсации , не может быть предъявлен к вычету и не может быть включен в стоимость товаров (работ,услуг) в соот-и со ст170.В связи с этим .... необходимо определить способ распределения косвенных расходов на расходы , связанные с осущ-ем деят-ти ,облаг.НДС и операции ,не являющимися объектами налогообложения по НДС."Я просто в шоке.Что это теперь получается-любой внереализ.доход без НДС- разделяй входной НДС, да и еще в расходы нельзя отнести?

**ЛФИ** · 11.10.2004, 14:40

Сообщение от Аноним

"Как следует из содержания п.2ст.171НК НДС в расходах ,прямо или косвенно связанных с получением компенсации , не может быть предъявлен к вычету и не может быть включен в стоимость товаров (работ,услуг) в соот-и со ст170.В связи с этим .... необходимо определить способ распределения косвенных расходов на расходы , связанные с осущ-ем деят-ти ,облаг.НДС и операции ,не являющимися объектами налогообложения по НДС."Я просто в шоке.Что это теперь получается-любой внереализ.доход без НДС- разделяй входной НДС, да и еще в расходы нельзя отнести?

Извините, ну это полный бред. Ребята (аудиторы) на Вас наверное учится налогам приехали, вот и пишут ерунду. Позвоните их менеджеру. После этого я думаю, они из отчета уберут эту чушь.

**Фельдкурат Кац** · 11.10.2004, 15:22

Сообщение от Аноним

"Как следует из содержания п.2ст.171НК НДС в расходах ,прямо или косвенно связанных с получением компенсации , не может быть предъявлен к вычету и не может быть включен в стоимость товаров (работ,услуг) в соот-и со ст170.

Мдяя... какая блоха... какой заяц...какой орел...?
У них с логикой похоже не все в порядке- ихде там НДС в расходах ?

В связи с этим .... необходимо определить способ распределения косвенных расходов на расходы , связанные с осущ-ем деят-ти ,облаг.НДС и операции ,не являющимися объектами налогообложения по НДС.

посоветуйте им внимательно 7 раз перечитать ст.149 и 170 НК о том, какие именно операции не подлежат налогообложению(освобождаются от налогообложения) и в каких именно случаях необходимо вести раздельный учет

я согласен с преведущим оратором - на вас похоже практиканты учатся
- жалуйтесь менеджеру
ну или всетаки стоит задуматся - а стоит ли работать с аудиторами допускающими такие ляпы?

**OOlga** · 12.10.2004, 10:54

А можно еще вопрос по теме ????

Интересует вот какой момент ....
До 3-го квартала вся выручка была с НДС. Начиная с 1 июля - вся выручка без НДС. Ясно, что в первом полугодии "затратный" НДС принимали к вычету на общих основаниях. Во втором - к вычету НДС не принимаем вообще, а относим сумму НДС на затраты (т.к. все затраты относятся к выручке, НДС не облагаемой). Казалось бы, все просто. Токо часть расходов, совершенных до 1 июля, оплатили после 1 июля.
Внимание, вопрос: Что делать с НДС по таким затратам? Вроде, на вычеты по НДС в 3 квартале не отнесешь - выручки с НДС нет, а на затраты во 2 квартале не отправишь, потому как в том периоде еще не было основания так делать .... Что скажете?

**Фельдкурат Кац** · 12.10.2004, 11:05

ст 346.25 НК - там все очень подробно расписано

**САЛЬДО** · 12.10.2004, 11:12

Сообщение от OOlga

Внимание, вопрос: Что делать с НДС по таким затратам? Вроде, на вычеты по НДС в 3 квартале не отнесешь - выручки с НДС нет, а на затраты во 2 квартале не отправишь, потому как в том периоде еще не было основания так делать .... Что скажете?

На мой взгляд, в 3 кв. есть все основания принять НДС к вычету.

**САЛЬДО** · 12.10.2004, 11:18

А что ООga вы на упрощенке?

**Фельдкурат Кац** · 12.10.2004, 11:19

извините- забыл спросить- а почему выручка то без НДС- освобождение получили или на упрощенку перешли?

**OOlga** · 12.10.2004, 11:23

Оказываем услуги за пределами РФ. Ст. 148 НК.

**Фельдкурат Кац** · 12.10.2004, 14:05

тогда я согласен с САЛЬДО, имхо можете принять НДС к вычету-
все условия соблюдены, разве, что по расходам будущих периудов вопросы могут возникнуть
ну и все тот же момент с требованием налоргов востанавливать НДС принятый к вычету по ОС

**kaso** · 13.10.2004, 13:03

часть расходов, совершенных до 1 июля, оплатили после 1 июля.
Что делать с НДС по таким затратам?

Вроде, на вычеты по НДС в 3 квартале не отнесешь - выручки с НДС нет

OOlga, почему не отнесешь? Если расходы были совершены до 1 июля, значит, на сумму НДС у вас были проводки: Дт 19 Кт 60/76 . А право на проводку (вычет) Дт 68 Кт 19 возникнет по факту оплаты (ну и плюс сч.ф., естественно).

на затраты во 2 квартале не отправишь, потому как в том периоде еще не было основания так делать ....

Опять-таки, зачем на затраты, если был Дт 19 (см. выше)?

Тема: раздельный учет входного НДС

Опции темы

Поиск по теме