Требуется помощь в решении задачи.

[Сергей_1987]

Прошу оказать помощь в решении задачи, т.к. являют в этом вопросе полным профаном.
"Выполнить расчет налога на прибыль и НДС
Реализована продукция покупателю «А» на 354 000р., в т.ч. НДС 54.000р.
Для ее производства были использованы материалы 40000р., начислена зарплата рабочим 10ОООр и аппарату управления 15000р. Ставка страхования от несчастных случаев на производстве 1.2%..
Приобретен компьютер за 23600р, в т.ч. НДС 3600р. Оплачен и введен в эксплуатацию в феврале. Срок полезного использования 4 года. Начислен износ компьютера (по сумме чисел лет срока полезного использования в бухгалтерском учете и линейным способом в налоговом учете).
Представительские расходы составили 35400р, в т.ч. НДС 5400р.
Получен аванс от покупателя «В» 236000р."
Заранее благодарен и премного признателен.

[Над.К]

Ваши варианты давайте. А мы посмотрим.
Вы же учитесь, не мы

[Lazy Sea]

Непонятно за какой период делается расчет- 1 квартал?
Попробуйте нарисовать самолетики двух счетов-НДС и прибыль.

По НДС все просто, справа (кредит ) попадает НДС с реализации 54000 и с аванса от покупателя 36000, слева (дебет) только НДС от компьютера 3600 . Разница к уплате.Представительские расходы принимаются в размере 4 процентов от ФОт, в Вашем случае в размере 1000 ( в том числе НДС к возмещению)
По прибыли аналогично-справа-доходы, слева расходы. В доходах -Реализация, в расходах- материалы 40000, зарплата 25000, взносы с зарплаты 6500, несчастные случаи 300 и амортизация компьютера ( 20000\48=416.67 ежемесячно) и представительские в размере принимаемых.
я не стала до конца все разжевывать исключительно чтобы дать Вам возможность пять минут подумать. Напишите результат- проверим))

[Сергей_1987]

LAzy Sea, большое спасибо, я тогда завтра днём все посчитаю, и выложу сюда. Если не трудно загляните потом поверьте)))

[Сергей_1987]

Уважаемая Lazy Sea, проверьте пожалуйста мои расчеты:
НДС: 54000+36000-3600= 86400 это я так полагаю и есть Ндс который к уплате или нет??? только осталось немного непонятно к какой категории отнести представительские расходы в размеры 1000 руб??
Чистая прибыль предприятия 300000-40000-25000-65000-417-30000=197783
Налог на прибыль 197783*20%=39500

[Lazy Sea]

Уважаемая Lazy Sea, проверьте пожалуйста мои расчеты:
НДС: 54000+36000-3600= 86400 это я так полагаю и есть Ндс который к уплате или нет??? только осталось немного непонятно к какой категории отнести представительские расходы в размеры 1000 руб??
Чистая прибыль предприятия 300000-40000-25000-65000-417-30000=197783
Налог на прибыль 197783*20%=39500

По НДС: к уменьшению можно еще добавить НДС в представительских в пределах нормы. . То есть 86400 минус НДС с представительских.

Вот тут я в свое время столкнулась с одной непоняткой. В разных источниках видела разные варианты, так что Вам придется порыться самому и принять решение. Суть такова: можно принять в расходы для налога на прибыль представительские 4 процента от ФОт .В нашем случае это 25000 * 4%=1000. В представительских у Вас есть НДС.

А вот дальше я видела таких два варианта с НДС. Первый случай: НДС накручивали сверху на 1000, то есть получалось, что в расходы мы добавляем 1000 представительских, а НДС уменьшаем на 118.
Второй вариант, НДС брали из 1000, то есть 1000\118*18=152.46. Получается, что для прибыли в расходы мы берем 1000-152.46=847.54, а НДС к уплате уменьшаем на 152.46.

Мне лично более логичным кажется первый вариант, ведь в расходы попадает 1000- то есть норма. Но второй вариант предлагает в своих источниках КАДИС, Главбух и еще пара известных долбое... эээ источников. ВЫбирайте или решайте сами.

Что касается налога на прибыль, тут Вы намутили.
"Чистая прибыль предприятия 300000-40000-25000-65000-417-30000=197783"
Что такое 65000 и 30000? у Вас есть ФОТ 25000и и взносы на него 26% , то есть 6500 и несчастные случаи 25000 * 1.2=300
Получается 300000-40000-25000-6500-416.67-300. И минус или 1000 или 847.54 представительских, в зависимости от того, какой вариант вы выбираете.
А НДС все правильно 86400 опять же минус или 180 рублей НДС с представительских или 152.46

[Сергей_1987]

Огромное спасибо, но есть еще вопрос:процент налога на прибыль правильно указал или нет???
С НДС всё понятно)

Что касается налога на прибыль, тут Вы намутили.
"Чистая прибыль предприятия 300000-40000-25000-65000-417-30000=197783"

согласен... переборщил нулей.

[Аноним]

Да, 20 процентов

[Сергей_1987]

Премного благодарен Lazy Sea за помощь!!! Спасибо! теперь пойду оформлять работу.