Отклонение показателя доходов

[Stasya13]

Здравствуйте, просизошло вот что: в конце 2008 года мы купили вентилятор, но он оказался бракованным и в январе 2009 г. мы его вернули поставщику. Я сделала как обычно документами : Отгрузка материала поставщику и счет-фактура. Получились такие проводки:
Д76.2 К 10.2 52613,13
Н02.01 К -52613,13
Д 76.2 К 68.2 9472,16 - НДС
После этого налоговая прислала требование что мол Доходы по декларации НДС не сходятся с доходами по декларации на прибыль. Как раз на эту сумму. Парнишка который проверял сказал мне что эту сумму нада было внести во внереализационные доходы (в декл. по прибыли), так как это получается что мы сначала купили этот вентилятор а потом продали. Я так и сделала. Сейчас мне приходит еще одно требование мол у меня Отклонение показателя доходов , отраженных в декларации по налогу на прибыль и в Форме №2. и опять на эту же сумму. Получается что в Форме №2 я эту сумму забыла поставить в доходы.
Помогите разобраться , Правильно ли я сделала что послушала налоговиков когда эту сумму внесла в реализационные доходы и сейчас эту же сумму я должна в форму №2 внести, или все таки не права???
Но вот 1с ка моя этот возврат ни где в отчетах не учитывает как доходы...Что мне делать?

[Январь]

Парнишка который проверял сказал мне что эту сумму нада было внести во внереализационные доходы

Не прав он. Никакой у вас не доход при возврате брака

[Stasya13]

Не прав он. Никакой у вас не доход при возврате брака

не понимаю, он же в налоговой работает, не прав, и требует исправление документов , а я же и уточненку сдавала.. И что сейчас?? обратно все пересдавать?? или уж Форму №2 подправить?

[Январь]

Stasya13, налоговикам верить на слово нельзя.
Из К+
1. НДС при возврате поставщику брака

С точки зрения гражданского законодательства возврат некачественного товара не является отдельной сделкой, поскольку происходит в рамках первоначального договора поставки (ст. 518 ГК РФ). Поэтому рассматривать такую операцию как обратную реализацию товара нельзя. К тому же ст. 38 НК РФ признает товаром имущество, предназначенное для реализации. А некачественный товар не может быть предназначен для реализации (если в договоре нет специальных оговорок об этом - ст. 469 ГК РФ). Таким образом, уплачивать НДС при возврате товара поставщику не нужно. А сумму налога, принятую к вычету по бракованному товару, следует доплатить в бюджет в периоде возврата товара, так как именно в этот момент отпадают основания для применения вычета (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ).

Если бракованный товар заменен качественным
При возврате поставщику бракованного товара в обмен на качественный товар НДС, ранее принятый к вычету, нужно восстановить к уплате в периоде отражения в бухгалтерском учете операции по возврату некачественного товара, поскольку в этот момент отпадает такое условие для вычета НДС, как принятие товара на учет (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Дополнительно см. также Практическое пособие по НДС.

Важно! Письмом от 23.03.2007 N ММ-6-03/233@ ФНС России довела до сведения налоговых органов информацию о том, что у покупателя, возвращающего бракованный товар до его оприходования, нет оснований для применения вычета и регистрации счета-фактуры в книге покупок.

2. Налог на прибыль при возврате поставщику брака

При возврате поставщику бракованного товара покупатель не включает сумму, полученную от поставщика, в доходы текущего периода. Если стоимость бракованного товара была учтена в расходах, то следует внести коррективы в отчетность того периода, в котором были признаны такие расходы (ст. 81 НК РФ).

Уточненки по бух.отчетности не сдаются (т.е. форму2 править не надо в любом случае)

[Stasya13]

Спасибо большое!!! Вы мне очень помогли!
Сегодня ходила в налоговую, отстаивала свою точку зрения, сказали что бы подала уточненку по налогу на прибыль (убрала из доходов эту сумму возврата) и все!!! все пучком !! А мальчика того вообще перевели не понятно куда, так что не всегда надо полагаться на их мнение(как оказалось не всегда они правы) , даже если они и работают в налоговой.