Перевыставлены транспортные услуги

[ymias]

Директор перевыставил транспортные услуги. Но агентского договора у нас нет и выставил он как товарную накладную как реализацию. Помогите разобраться с этим. Понимаю что необходимо заключить агентский договор о перевыставлении затрат на транспорт, тк сами мы эти услуги не оказывали. Нужно убрать товарную накладную и заменить на акт выполненных работ и перевыставить сч-ф, сч-ф полученная и выставленная не должны регистрироваться не в книге покупок не в книге продаж. Но вопрос вот в чем. В документах, которые выставила нам транспортная компания, стоит общая сумму доставки, а мы уже выделили сумму предназначенную этому покупателю, т.е в книге полученных счетов-фактур счет-фактуру указывать с меньшей суммой за минусом этой??? Раньше транспортные услуги всегда включали в стоимость реализованного товара и соответственно услуги учитывали на счете 44, а в этом случае следует использовать счет76. я правильно все понимаю? Подскажите пожалуйста

[ymias]

может кто-нибудь подскажет, возможно может быть другой выход в этой ситуации

[Январь]

Если нет у вас агентского договора, то "перепродажа" услуг получается
Вместо накладаной, да, акт нужен
Полученное от покупателя - доход

[ymias]

поясните пожалуйста, а как это лучше провести. Мы разве сможем выставить счет-фактуру без агентского договора, ведь оформление счетов-фактур с выделением в них транспортных расходов необоснованно, так как в соответствии с п. 3 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) счета-фактуры выставляются при реализации товаров (работ, услуг), а поскольку транспортные услуги фактически оказываются не нашей организацией, а перевозчиком, то их перевыставление от имени нашей организации с выделением в счетах-фактурах отдельной строкой в данном случае неправомерно. что-то совсем запуталась

[Январь]

ymias, у вас и будет реализация услуг

[ymias]

может я совсем туплю, но разве наши покупатели смогут потом это поставить себе в себестоимость, ведь мы не сами оказываем услуги, и еще транспортные услуги оказывались жд транспортом, не будет ли это расценено что мы реализуем транспортные услуги подлежащие лицензированию, но лицензии понятно у нас нет. можно ли какие-нибудь ссылки на законодательство. все что я нахожу сразу откатывает меня обратно к агентским договорам, иначе проблемы с налоговой

[mizeri]

может я совсем туплю, но разве наши покупатели смогут потом это поставить себе в себестоимость, ведь мы не сами оказываем услуги, и еще транспортные услуги оказывались жд транспортом, не будет ли это расценено что мы реализуем транспортные услуги подлежащие лицензированию, но лицензии понятно у нас нет. можно ли какие-нибудь ссылки на законодательство. все что я нахожу сразу откатывает меня обратно к агентским договорам, иначе проблемы с налоговой

Вы "перепродаете" услуги. Для того чтобы оказать транспортную услугу своему клиенту вы привлекли третье лицо (которое как раз всеми нужными лицензиями и обладает). Доход ваш -то что получили от клиента. Расход- то что заплатили транспортной организации.
Это как например в строительстве. Вы - подрядчик, но у вас нет лицензии (теперь - допуска СРО) или нужной техники и вы обращаетесь к субподрядчику - третьему лицу и он за вас все делает. А все счета клиент получит от вас. Тут все аналогично.

[ymias]

спасибо за ответ, значит мы получили акт на оказание услуг и счет-фактуру, все принимаем в расходы, а ставим на счет 44? и делаем реализацию услуги (странно звучит), выписываем акт на оказание услуг и счет-фактуру, или лучше все провести через 76 счет? а в акте что написать, если "оказание транспортных услуг" получится что сами оказали

[Аноним]

подскажите пожалуйста как это оформить по документам, начальник просить все переделать, а я вся запуталась, первый раз такое. Что написать в акте? ума не приложу

[ymias]

в акте решили написать "возмещение транспортных затрат", а с проводками Дт44 Кт60 - нам оказали услуги,
Дт76 Кт90- мы перепродали
верно будет сделать именно так?

[mizeri]

спасибо за ответ, значит мы получили акт на оказание услуг и счет-фактуру, все принимаем в расходы, а ставим на счет 44? и делаем реализацию услуги (странно звучит), выписываем акт на оказание услуг и счет-фактуру, или лучше все провести через 76 счет?

Д 44 К 60 - получили доки от поставщика. отразили расход
Д 60 К 51 - оплатили ему счет

Д 62 К 90.1 - выставили доки покупателю, отразили выручку
Д 51 К 62 - покупатель оплатил

Реализация услуг это выполнение услуг)))).

а в акте что написать, если "оказание транспортных услуг" получится что сами оказали

Правильно - вы и оказали, а уж каким способом (сами перевезли, с помощью перевозчика, на грузовике или на верблюдах - все равно)

В акте я обычно пишу формулировку договора. Например у нас в договоре если написано "Подрядчик обязуется выполнить такие-то работы по такому-то адресу", то и в акте пишу "Выполнение таких-то работ по такому-то адресу". Не знаю как там у вас прописано, но можно и просто - за услуги по перевозке (груза, товара).

Там же в акте пишете что стандартную фразу "Вышеперечисленные услуги выполнены полностью и в срок. Заказчик претензий по объему, качеству и срокам оказания услуг не имеет.". Очень полезная вещь))))

[mizeri]

в акте решили написать "возмещение транспортных затрат", а с проводками Дт44 Кт60 - нам оказали услуги,
Дт76 Кт90- мы перепродали
верно будет сделать именно так?

Так вы как хотите все это оформить как реализацию или у вас все таки будет договор посредника?
Возмещение это все таки из посреднического договора.

[ymias]

дело в том что договора еще никакого нет, но директор решил как реализацию сделать, а меня волнует как это правильно все сделать спасибо за помощь

[mizeri]

дело в том что договора еще никакого нет, но директор решил как реализацию сделать, а меня волнует как это правильно все сделать спасибо за помощь

Ну так как обычную реализацию, через 90 и 62 счета.

[Аноним]

спасибо ))

[ymias]

нашла письмо минфина, м кому поможет
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 марта 2005 г. N 03-03-01-04/1/103

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает
следующее.
Порядок учета транспортных расходов определяется исходя из
условий заключенного договора с покупателем. В том случае, когда в
договоре поставки отражено, что покупатель сверх цены компенсирует
транспортные расходы, то сумма компенсации будет являться доходом
данной организации-поставщика.
С другой стороны, оплата поставщиком доставки груза по железной
дороге будет являться расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу
по налогу на прибыль организаций.
Согласно статье 247 Налогового кодекса Российской Федерации
объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций
признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью в
целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса
Российской Федерации признается для российских организаций -
полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов,
которые определяются в соответствии с настоящей главой.
Таким образом, при превышении суммы компенсации над расходами
на доставку товара покупателю возникает налоговая база по налогу
на прибыль.
По официальному сообщению Департамента регулирования
государственного финансового контроля, аудиторской деятельности,
бухучета, если в соответствии с условиями договора расходы
транспортной организации не возмещаются покупателем, то расходы
включаются для целей бухгалтерского учета в состав расходов на
продажу.
Если в соответствии с условиями договора расходы транспортной
организации возмещаются покупателем, то эти расходы отражаются в
бухгалтерском учете на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами".

Заместитель
директора Департамента
А.И.ИВАНЕЕВ

[232RMO]

Так вы только услуги реализаете или что-то (товар) продаете с доставкой и вам эту доставку перевыставить надо?

[ymias]

реализуем товары, но транспорт включен в себестоимость и отдельной строкой не выделен. а в этот раз директор просто решил совершить добрый поступок и помог нашему покупателю с доставкой и выставил в документах только услугу по транспорту. сам товар куплен поставщиком самим, а доставку осуществили мы