Кредит в валюте

[Mariya78]

Добрый день ! Подскажите пож-та , первый раз сталкиваюсь с валютными операциями.

Получен кредит орг-ей 150 000$ (на пополнение оборотных средств) у банка (резидента)

1.21.05 зачисленны 150 000$ на валютный счет
сформирована проводка Д 52 К 66,11 - 150 000
2.24.05 мы продаем валюту банку по 30.6 получаем 4 590 000 р.
какую проводку здесь формировать и какую на валютном счете в этот день , не пойму на какой счет сажать
3.В какой момент образуются курсовые разницы, что с чем сравнивать и по курсам на какие дни??????

[Miracle81]

После продажи валюты у вас образуется курсовая разница на момент продажи. (День покупки курс - день продажи курс)
А в этот день формируете
Д57 - К52 - продажа валюты с валютного счета
Д51 - К57 - поступление рублей от продажи валюты.
Ну и курсовую разницу списываете с 57 счета на 91

[Mariya78]

спасибо что ответили,
а по подробнее про курсовые разницы.....
дата продажи 24.05, продали банку по 30,6, курс ЦБ в этот день 31,0576, я так понимаю нужно все время сравнивать курс покупки коммерческий и ЦБ , вот и образуются разницы, но дальше мы ничего не делали с валютой только продали , где здесь "день покупки курс" ?

[Andyko]

где здесь "день покупки

21.05

[Mariya78]

проверьте ,пож-та, правильно я поняла:

21.05 Проводка на валютном счете
Д52 К 66 -150 000 $ зачислены кредитные ден.средства
4 612 845 руб (курс на 21.05 по ЦБ 30.7523)
24.05 Проводка на валютном счете
Д 57 К 52 - 150 000 $ проданы валюта банком, 4 658 640 руб(курс ЦБ на 24.05-31.0576)
Проводка на рублевом счете
Д 51 К 57 -4 590 000 р-отражена продажа валюты (курс банка 30,6 на 24.05)
Д 52 К 91,1 - 45 795 р ( 4 612 845 р-4 658 640 р) отражен прочий доход от переоценки валюты

а дальше нужно на каждую отчетную дату т.е на 30.06 на 30.09 и т.д переоценивать кредит? и сравнивать его с 4 612 845 р.?

[Аноним]

На самом деле с валютным займом очень много заморочек. Сама с этим долго разбиралась, но в итоге проверила у аудиторов и оказалось все правильно. Напишите в какой программе работаете. Попробую вам помочь.

[Аноним]

24,05 немног не такие проводки.
в БУ 1)Д 57 К 52 - 150 000 $ проданы валюта банком, 4 658 640 руб(курс ЦБ на 24.05-31.0576) 2)Д 52 К 91,1 - 45 795 р ( 4 612 845 р-4 658 640 р) отражен прочий доход от переоценки валюты 3) 91,02,1(дох. и расх. связанные с прода. валюты)-52 150 000$ 4 658 640
3)а вот уже потом на рублевом 51-91,01 (дох. и расх. связанные с прода. валюты) 4 590 000 а в НУ будет такая проводка 91,02,7-ПВ - 68 640, Д ПВ К 91,01,7 - 45 795 р курсовые разницы, а дальше вам нужно будет последним числом месяца переоценивать и сравнивать вы правильно написали с этой суммой. А если еще будете начислять проценты в валюте то их тоже не заубдьте переоценить

[Andyko]

а с 57-м счетом что?

[Аноним]

Простите ошибочка действительно. 3) 91,02,1(дох. и расх. связанные с прода. валюты)-52 150 000$ 4 658 640 в этой проводке правильно бедт так, 3) 91,02,1(дох. и расх. связанные с прода. валюты)-57 150 000$ 4 658 640

[Mariya78]

Напишите в какой программе работаете.

1.работаю в 1С 7,7 типовая, проводки выписала те, что сформировала программа,вот не пойму откуда формируется проводка №3 за 24.05 (как вы написали) Д 91,02,1 К 57 150 000$ 4 658 640 р ??? и совсем не понятны проводки в НУ 91,02,7 ПВ -68 640
и Д ПВ К 91,01,7
в НУ только получилась проводка К 08 -45 795

2.По поводу переоценки и процентов,
т.е я поняла ,нужно переоценивать сумму кредита + сумму процентов на отчетную дату? так на отчетную или на последнюю каждого месяца?
Проценты нужно начислить за весь период пользования кредитом и остаток переоценивать? (проценты по условию договора начисляются тоже в валюте), а еще есть комиссия банка -1% от суммы кредита, с ней как быть? начислять ежемесячно и списывать на прочие расходы?

[Аноним]

провода 3 формируется в платежном ордере на поступление. (выбираете платежный ордер (операция поступления от продажи ин валюты), а на продажу валюты выбираете платежный ордер на списание( прочие расчеты с контрагентами), а по другому программа не считает( так мне и в 1С сказали) только через ордера, вам же нужно в БУ отразить покупку продажу валюты, а НУ она не принимается в расчет прибыли поэтому там делаются проводки только на курсовые разницы. Вот у меня сделано имено так как я вам написала, и у меня есть отчет аудитора что у меня все правильно, делаете бух справкой начисление % ежемесячно последним днем, так же бух справкой переоценку то же каждый месяц последним днем и не забывайте загружать курсы. На счет комиссии банка думаю что на расходы как и все комиссии банка. откуда проводка 08 у вас в НУ я тоже не понимаю. А сколько вам процентов?

[Mariya78]

провода 3 формируется в платежном ордере на поступление. (выбираете платежный ордер (операция поступления от продажи ин валюты), а на продажу валюты выбираете платежный ордер на списание( прочие расчеты с контрагентами), а по другому программа не считает( так мне и в 1С сказали)

может у вас 1С 8 ? в 1С 7 нет платежных ордеров и выписки я выгружаю с банк клиента .

1% суммы кредита, я должна начислить все проценты за весь период и эту сумму пересчитывать на конец каждого месяца или только сумму процентов за 1 мес.?

[Аноним]

Мария вы если вы начисляете проценты за 1 месяц, соответственно и расчитываете их как за 1 месяц . За май у вас будет 150 000$ х 1% :365 х 10=41,10$ это у вас проценты за май, вот на них и делаете курсовую разницу. Да у меня 8. НУ сделайте проводки бух. справкой в семерке, если не получается ордером.

[Аноним]

21 мая в расчет процентов не берется т.к. задолженности на начало дня не было

[Mariya78]

вроде с покупкой продажей валюты в 1С разобралась, а вот с процентами еще нет, проценты по кредиту ведь нормированные, какой процент 22%?

по договору 13% годовых, комиссия 1%

итого процент за май- 150 000$*13%*10 (дней пользов кредитом с 22.05)/365=534,25$

комиссия за май-150 000*1%*26 (считается с даты заключения договора, банк сказал)/365= 106,85$, ее можно сразу списать как внереализ расходы в НУ и прочие расходы в БУ?

вот вопрос c суммой кредита 534,25$ , какой % нормируется??? какую сумму включить в расход в НУ.

и еще, если фирма не применяет ПБУ 18, нужно ли начислять отложенные налоговые обязательства ?

и по поводу переоценки активов на 31.05
переоцениваем сумму кредита 150 000$
т.е берем курс на 31.05 и сравниваем с курсом на 21.05, разницу умножаем на 150 000$
а проценты (543,25$)как переоцениваем, если начисление будет 31.05 по курсу ЦБ ???

[Тоня]

проценты по кредиту ведь нормированные, какой процент 22%?

15%. У вас один кредит, сопоставимых нет?

[Ленка]

и еще, если фирма не применяет ПБУ 18, нужно ли начислять отложенные налоговые обязательства ?

не нужно.

и по поводу переоценки активов на 31.05
переоцениваем сумму кредита 150 000$
т.е берем курс на 31.05 и сравниваем с курсом на 21.05, разницу умножаем на 150 000$
а проценты (543,25$)как переоцениваем, если начисление будет 31.05 по курсу ЦБ ???

проценты пока не переоцениваем.

[Mariya78]

15%. У вас один кредит, сопоставимых нет?

сопоставимых нет, а 15% это где написано? я вычитала что рассчитывать нужно исходя из ставки рефинансирования *1,1

итого получается расчет процентов для отнесения в расходы для прибыли :
норматив процентов в целях НУ =8% (текущая ст.реф)*1,1= 8,8 %
150 000 $ *8.8%*10/365=361.64 $ -принимаем в расходы для НУ проценты за май.

или *1,1 это только для рублевых займов?

[Mariya78]

проценты пока не переоцениваем.

а почему пока?

[Ленка]

Если они у вас останутся неоплаченными на 30.06, нужно будет переоценивать.

[Ленка]

сопоставимых нет, а 15% это где написано? я вычитала что рассчитывать нужно исходя из ставки рефинансирования *1,1

итого получается расчет процентов для отнесения в расходы для прибыли :
норматив процентов в целях НУ =8% (текущая ст.реф)*1,1= 8,8 %
150 000 $ *8.8%*10/365=361.64 $ -принимаем в расходы для НУ проценты за май.

или *1,1 это только для рублевых займов?

Не мудрите. Все ваши 13% в расходы, если сопоставимых кредитов нет.

[Тоня]

или *1,1 это только для рублевых займов?

сопоставимых нет, а 15% это где написано?

В 269-НК
При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте.

[Mariya78]

Тоня, спасибо большое

[TCher]

Добрый день! У нас кредит в валюте под 6,5% + 0,5% за проведение операций по ссудному счету + 2% за пользование лимитом. Предельный размер % по НУ относится ко всем этим % или только к 6,5? Если мы сейчас возьмем второй кредит в валюте, что изменится в начислении % для НУ? Проценты начисляю последним днем месяца, а платим мы их 1 числа следующего по курсу оплаты. Я не переоцениваю % на конец месяца, чем это мне грозит?