Наш поставщик нарушил условия договора – опоздал с отгрузкой на 10 дней. Он заплатил нам неустойку. Подскажите, пожалуйста, нужно ли начислять с этой суммы НДС?
Наш поставщик нарушил условия договора – опоздал с отгрузкой на 10 дней. Он заплатил нам неустойку. Подскажите, пожалуйста, нужно ли начислять с этой суммы НДС?
Спорная ситуация. Налорги считают - надо.
Необходимость включения штрафных санкций в налоговую базу по НДС обосновывается налоговыми органами следующим образом:
-согласно п.2 ст.153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами;
-в соответствии с пп.2 п.1 ст.162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
В таком случае в соответствии с п.19 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, налогоплательщик - получатель штрафных санкций должен в момент определения налоговой базы выписать счет-фактуру в одном экземпляре и занести его в книгу продаж. Счет-фактура выписывается в одном экземпляре на полную сумму штрафных санкций, а в качестве ставки НДС должна быть использована расчетная ставка, соответствующая виду товара, работы, услуги (18/118 или 10/110).
В бухгалтерском учете начисленная сумма НДС подлежит отражению по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по НДС".
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
Есть, кстати, и арбитраж в пользу налогоплательщика
ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.08.2003 по делу N А33-89/03-С3-Ф02-2684/03-С1
ФАС Северо-Западного округа от 04.04.2003 по делу N А56-28892/02
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
Начисляйте НДС, и не терзайтесь.
Не начисляйте НДС.На том основании, что это расчеты, НЕ связанные с реализацией.
Вот и я говорю: вопрос спорный.
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
Инна_О, вопрос спорный по поводу НДС со штрафных санкций, связанных с реализацией.
А мы говорим о НДС с неустойки, полученной от поставщика.
Одно могу сказать точно: Если организация не поддерживает точку зрения налоговых органов и не начислит к уплате в бюджет НДС с суммы штрафных санкций, то ей, вероятнее всего, придется отстаивать свою позицию в арбитражном суде. Еще раз повторюсь: положит. практика имеется.
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
А неустойка - это не штрафная санкция?Инна_О, вопрос спорный по поводу НДС со штрафных санкций, связанных с реализацией.
А мы говорим о НДС с неустойки, полученной от поставщика.
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
Неустойка-это штрафная санкция, конечно.
Но ключевое слово здесь не "штрафная санкция", а "поставщик". Вы от него получаете товары, а не продаете. Нет реализации, следовательно, нет НДС с реализации, ИМХО.
Но ключевое слово здесь не "штрафная санкция", а "поставщик".Да, конечно!!! Как я невнимательна...Начала разглагольствования...
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
