Отражение убытка при УСН

[Nadu007]

Здравствуйте, поскажите пожалуйста, какие проводки по счету 68.11 должны быть в течение года, если:
1 квартал - Доходы 769 000= Расходы 730 921= (без учета НДС 719 975=)
2 квартал - Доходы 239 000= Расходы 223 347= (без учета НДС 215 873=)
3 квартал - Доходы 0 (ноль) Расходы 38 163= (без учета НДС 33 782=)
4 квартал - Доходы 0 (Ноль) Расходы 19 032= (без учета НДС 19 032=)

Как я думаю:

1 квартал Д 99 К 68.11 - начислен налог 5711,85 (правильно ли это, режим доходы минус расходы х 15%(ставка))
2 квартал Д99 К68.11 - налог 2 347,95
3 квартал - ничего не начисляем т.к. убыток
4 квартал - ничего не начисляем т.к. убыток

А вот за год я думаю так Доходы - 1 008 000= Расходы 1 011 463= (без НСД 988 662=)
Получается убыток на сумму 3 463= как его отразить? или в сумму расходов не включается НДС уплаченный поставщикам?

Правильно ли я думаю. Поправьте если что-то нитак? Плиз!!!

[Andyko]

не бывает налогов за 2, 3 и 4 квартал;
бывает за полугодие, 9 месяцев и год

[Ila2010]

А откуда у вас НДС на УСН взялся то? Упрощенщики НДС не уплачивают и по нему не отчитываются.

Или я чего-то не знаю?

[Nadu007]

Я указала НДС тот который мы уплатили поставщикам, т.е. они оказали услуги нам с НДС. Вот я и думаю, взять к учету этот НДС в расходы или нет? Т.к. мы по НДС не отчитываемся.

не бывает налогов за 2, 3 и 4 квартал;
бывает за полугодие, 9 месяцев и год

А тут извините не правильно написала, ну смысл то остается тот же?

[Andyko]

взять к учету этот НДС в расходы или нет?

взять

смысл то остается тот же?

в том то и дело, что нет

[Ila2010]

Вот я и думаю, взять к учету этот НДС в расходы или нет?

это расход. ст.346.16, п1.8

ну смысл то остается тот же?

Совсем другой смысл. У вас поэтому неправильно указано в 1м посте. Нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. с начала года) надо.

[Nadu007]

А в чем тогда? Просто считается с нарастающим итогом как и налог на прибыль. Так или не так?

[Andyko]

Так.
А у вас вместо этого

ничего не начисляем

[Nadu007]

Т.е. 1 квартал - правильно посчитала?
1 полугодие - 2347, 95
9 мес. - 2 335, 35
год - убыток 3 463-=

А так или нет? Извините конечно но просто в УСН впервые и поэтому может быть для вас это слишком глупые вопросы, а мне бы хотелось разобраться. (((
За ранее спасибо, что мне помогаете.

[Nadu007]

И если убыток то тогда как сделать проводки?

[Andyko]

я арифметику не проверял;
отсторнировать ранее начисленное и начислить, сколько должно быть

[Nadu007]

Ага понятно, спасибо. А как тогда быть с убытком, мы делаем отражение по проводкам или нет? Еще раз извиняюсь за глупый вопрос? Или при этом нужно расчитать минимальный налог и уже тогда делать проводки?

[Andyko]

нужно расчитать минимальный налог и уже тогда делать проводки?

да
но минимальный считается только по результатам года

[Nadu007]

Т.е. как я понимаю, расчитываем минимальный налог по итогам года и делаем на него проводки, а убыток никак не отражаем. Так или нет?

И еще вопрос: А если возникает налог меньше минимального, то мы его по проводкам тоже никак не отражаем, а проводим минимальный и платим в бюждет. Так или нет?

И еще один: Если в течение года в квартале, полугодия или 9 мес. начислялся миним. налог, я так понимаю что это не правильно, то я тогда делаю сторно и по итогам года уже смотрю что получается?

[Andyko]

вы уж определитесь, про налог спрашиваете или про финансовый результат;
да;
да.

[Nadu007]

Извините может я не правильно выражаюсь, я имела ввиду про фин результат в конце года.

[Andyko]

финансовый результат получается сам собой как совокупность ранее сделанных проводок, если не считать закрытие месяца и реформацию баланса
финансовый результат нельзя отразить или не отразить

[Nadu007]

Спасибо большое за помощь. Все понятно. Еще раз спасибо!!!