SOS!!! НДС на штрафы за простой вагонов.

[Аноним]

Мне срочно нужна Ваша помощь!
Фирма К, являясь ветвевладельцем, получает от железной дороги счета-фактуры, в которых выделены суммы штрафов за простой вагонов без НДС. Налоговая инспекция при проверки фирмы К указала, что все получаемые штрафы облагаются НДС. На основании этого фирма К приняла решение начислить за пол года на суммы штрафов НДС и перепредъявить нам. Я считаю, что суммы штрафных санкций являются доходом, не связанным с реализацией товаров и нет необходимости фирме К исчислять НДС. Подскажите, как нам поступить. Заранее благодарю.

[Yngwie]

"Статья 146. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации."

Ну нет здесь штрафов.... Так этим умникам из фирмы К и скажите....

[Дуду]

Не согласна с Yngwie
т.к. фирма К не берет штрафы за простой вагонов, а просто перевыставляет их другой организации, то сумма этих штрафов является для фирмы К выручкой (реализацией в рамках договора за пользование ж/д веткой). А выручка согласно уже вышеупомянутой ст.146 облагается налогом на добавленную стоимость. абсолютно согласна с позицией ИМНС. Кстати на сей счет имеется арбитражная практика не в пользу налогоплательщика.

[Rh]

"просто перевыставляет" и "выручка" - взаимоисключающие понятия.

Кстати на сей счет имеется арбитражная практика не в пользу налогоплательщика.

Дайте ссылку, если не сложно.

[Yngwie]

Нет, правда, Дуду, Вы чего-то не того... если в с/ф будет указано отдельной строкой "Штрафы", то это никак уж не "товары (работы, услуги)"...со всеми вытекающими... а не будет указано, а вместо этого включено в сумму по строке "Услуги" - тогда welcome...

[Дуду]

[QUOTE=Rh]"просто перевыставляет" и "выручка" - взаимоисключающие понятия.

У меня в организации такие договора имеются т.к. ж/д путей в регионах предостаточно
Обычно арендаторам своих баз мы разрешаем пользоваться нашими путями за определенную плату + еще в условиях договора прописывается, что в случае простоя вагонов суммы штрафов мы перевыставляем на них. В конце месяца мы выставляем счет на оплату услуг+ отдельной строкой пишем сумму штрафов от РЖД, и сверху сумму НДС . Эта ситуация была согласована с аудиторами+ ИМНС нас проверяла полгода назад (документально) претензий и вопросов не было.

Ссылку на арбитраж сброшу

[Yngwie]

Дуду, а РЖД тоже штрафы с НДС выставляет?

[Дуду]

Нет, РЖД выставляет без НДС

[Svetlay]

Вопрос прислала я. Извините, что продублировала. РЖД фирме К выставляет штраф без НДС.
ДУДУ, жду от Вас ссылки на арбитраж.
ДУДУ Вы правильно пишите "
т.к. фирма К не берет штрафы за простой вагонов, а просто перевыставляет их другой организации", т.е. фирма К не получает с этой операции ни рубля дохода. Почему тогда сумма этих штрафов является для фирмы К выручкой.

[Rh]

Потому что

ИМНС нас проверяла полгода назад (документально) претензий и вопросов не было.

Я бы так строил "линию защиты": попросить у К документы РЖД, на основании которых он перевыставляет штрафы. Не найдя там НДС, не принимать эти суммы. Позиция ИМНС в данном вопросе достаточно подлая: с железной дорогой связываться не хотят, а предпочитают морочить голову "обычным" налогоплательщикам. Не исключено, что потом у вас возникнут проблемы с зачетом НДС по таким штрафам, как было в случае с вневедомственной охраной.