КНИГА ПОКУПОК и СЧЕТА ФАКТУР

[Такая]

Не знаю как правильно вести книгу.. прошу совета по конкретным ситуациям:
1. в книгу покупок заносятся только те счета-фактуры, по которым ндс опускается на себестоимость, а не идет за счет чистой прибыли. я же правильно понимаю, что если сам расход за счет ЧП, то и НДС. например, сидим в здании , договор аренды на 7 лет, акт приема помещения есть, но договор не зарегистрирован. Расходы по уборке (например) данного помещения идут за счет чистой прибыли, а НДС? Если такие счета-фактур по НДС из чистой прибыли не учитываются в книге покупок, то куда их девать? все же общая сумма по книге покупок д.б. равна сумме в декларации.
2.счета фактур в долларах, как их отражать в книге покупок?
3.счета-фактур на приобретение ТМЦ.. причем из данного счета-фактуры часть ТМЦ введены в эксплуатацию, а часть на складе на 60701 или 61009... как учесть данный счет-фактуру?
Спасибо

[Стройка]

2.счета фактур в долларах, как их отражать в книге покупок?

переводите в рубли (в сч/ф, снизу, пишите сумму в рублях) и ставите в книгу покупок сумму в рублях.

3.счета-фактур на приобретение ТМЦ.. причем из данного счета-фактуры часть ТМЦ введены в эксплуатацию, а часть на складе на 60701 или 61009... как учесть данный счет-фактуру?
Спасибо

будет просто частичная оплата и все. Т.е. Ставите в к.п. № сч/ф и пишите частичная оплата и сумму введенных в эксплуатацию ТМЦ

[Такая]

ага.. а вот по третьему вопросу... когда я позже введу остальные тмц в эксплуатацию, тогда в книгу покупок что подшить? копию счета фактуры?

[Rh]

Чтобы не задаваться такими вопросами, подшивайте в журнал учета полученных счетов-фактур. В книге покупок только записи делайте.

[Такая]

То есть. подшиваю все поступающие счета 0-фактуры в журнал по мере поступления, не зависимо от того себестоимость или чистая прибыль, а в книге покупок за каждый месяц учитываю только те , которые относятся к данному месяцу, только себестоимость, только в той части, в которой ТМЦ введены в эксплуатацию?

[Январь]

3.счета-фактур на приобретение ТМЦ.. причем из данного счета-фактуры часть ТМЦ введены в эксплуатацию, а часть на складе на 60701 или 61009... как учесть данный счет-фактуру?

Если ТМЦ для "производственной необходиомсти", оплачены и счет-фактура есть, то уже не важно переданы они в производство или на складе - все равно НДС полностью к вычету.

[Rh]

... и оплачены. А так всё правильно. Плюс учтите, что "себестоимость" не совсем верно, точнее "осуществление операций, признаваемых объектом налогообложения..." - 171-2-1.

[Rh]

Если ТМЦ для "производственной необходиомсти", оплачены и счет-фактура есть, то уже не важно переданы они в производство или на складе - все равно НДС полностью к вычету.

Да, правильное замечание. Я как-то это упустил.

[kaso]

я же правильно понимаю, что если сам расход за счет ЧП, то и НДС.

Такая, неправильно. НДС принимается к вычету, если он относится к ТРУ, используемым в облагаемой НДС деятельности. Ваша позиция (не принимать к вычету) - осторожная, так как есть положительная арбитражная практика.

Если такие счета-фактур по НДС из чистой прибыли не учитываются в книге покупок, то куда их девать? все же общая сумма по книге покупок д.б. равна сумме в декларации.

Варианта два (как Вам удобнее):
1) вообще не заносить в Книгу Покупок (более логичный);
2) заносить и тут же "сторнировать", т.е. дублировать со знаком минус, т.е. на итог по Книге эти суммы не будут влиять.

.счета-фактур на приобретение ТМЦ.. причем из данного счета-фактуры часть ТМЦ введены в эксплуатацию, а часть на складе ... как учесть данный счет-фактуру

Факт полной оплаты есть? Тогда полностью, независимо от факта списания со склада в производство.

[Такая]

спасибо, люди...
а можно ссылочку на нормативный документ ..про это:Факт полной оплаты есть?
"Тогда полностью, независимо от факта списания со склада в производство. "
и про арбитражную практику : "НДС принимается к вычету, если он относится к ТРУ, используемым в облагаемой НДС деятельности. Ваша позиция (не принимать к вычету) - осторожная, так как есть положительная арбитражная практика."

[kaso]

а можно ссылочку на нормативный документ ..про это:Факт полной оплаты есть?
"Тогда полностью, независимо от факта списания со склада в производство. "

п.1 ст.172 НК РФ

а можно ссылочку на нормативный документ ..про это....и про арбитражную практику

К сожалению, времени искать нет, может кто другой кинет ссылочки

[Такая]

6. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства.
то есть хотите сказать, что если у нас идет ремонт здания, выполняют разные организации.. и частично работа некоторыми выполнена, отнесена на кап.затраты, но не введено нами в эксплуатацию, а висит на кап.вложениях, то я могу принять к вычету НДС по этим работам?

[Стройка]

6. то есть хотите сказать, что если у нас идет ремонт здания, выполняют разные организации.. и частично работа некоторыми выполнена, отнесена на кап.затраты, но не введено нами в эксплуатацию, а висит на кап.вложениях, то я могу принять к вычету НДС по этим работам?

Нет, только после ввода в эксплуатацию

[Мария]

Была статья на Клерке по поводу зачета НДС
Не могу найти почему то поэтому выкладываю здесь:

Чтобы избежать споров с контролерами, бухгалтер может не принимать некоторые затраты в налоговом учете. Но зачем же лишать себя еще и вычета по НДС?

Допустим, фирма решила поставить аквариум в холле офиса. Для этого она нашла исполнителя, который не только выполнил свою работу качественно, но выставил покупателю все необходимые документы. А именно, акт и счет-фактуру.

Безусловно, такая старательность должна быть поощрена. Но покупатель может побояться споров с инспекторами. Ведь затраты на установку аквариума они сочтут экономически оправданными вряд ли (хотя, конечно, при большом желании и такие расходы обосновать можно). Но мало того, что бухгалтер увеличивает базу по налогу на прибыль. Он ведь еще может и своим правом на зачет НДС пренебречь. Поверьте, не стоит этого делать.

Чтобы вычесть НДС, загляните в налоговый учет

Поясним почему. Все плательщики НДС имеют право на налоговые вычеты. И суммы налога, уплаченные, в частности, при покупке какого-либо товара, могут быть зачтены. Но чтобы воспользоваться этим правом, он должен быть предназначен для перепродажи либо использоваться в деятельности, облагаемой НДС (ст. 171 НК РФ). Как видите, никаких помех, чтобы применить вычет при установке аквариума, нет. Ведь косвенно он может привлекать посетителей, влиять на формирование их мнения о фирме. И уж, бесспорно, если купила его фирма – плательщик НДС, он будет использоваться в облагаемой налогом деятельности.

Тем не менее налоговики с этим не соглашаются. Так, в одной из столичных инспекций МНС, куда мы обратились с этим вопросом, нам высказали следующую точку зрения. Учет или неучет затрат при налогообложении прибыли является ключевым моментом в определении права на вычет входного НДС. А именно, если расходы на приобретение аквариума не учитываются при расчете налога на прибыль, то ни о каком вычете по НДС речи идти не может.

Но ведь требование о том, что вычет применяется по «товарам, приобретенным для производственной деятельности», исключено из подпункта 1 пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса. Сделано это было давным-давно, Федеральным законом от 29 мая 2002 г. № 57-ФЗ. Получается, что для того, чтобы уменьшить суммы налоговых вычетов, требования закона фискалы готовы просто проигнорировать. Мы же этого делать не будем.

Есть и другое мнение

Как мы уже и говорили, вычет по НДС в этом случае применять можно и нужно. Поясним сказанное. Налоговый кодекс говорит, что фирма имеет право уменьшить общую сумму НДС на предъявленные и уплаченные суммы налога. Сделать это она может, если товары «приобретались для осуществления операций, являющихся объектом налогообложения» (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Как видите, никаких запретов на применение вычета по расходам, не уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, Налоговый кодекс не содержит.

Более того, в своих ответах на частные запросы специалисты МНС также указывали на то, что факт учета затрат при расчете налога на прибыль не влияет на право фирмы сделать вычет по НДС. Такое мнение было высказано, в частности, советником налоговой службы III ранга Думинской О.С. Она подчеркнула, что если приобретаемые за счет чистой прибыли товары используются для операций, облагаемых НДС, то налоговые вычеты по этим товарам предоставляются в общеустановленном порядке. Как видите, смешивать требования законодательства к расчету этих двух налогов не стоит.

Исключение составляют лишь командировочные, представительские и любые нормируемые расходы. Зачесть по ним НДС фирма может только в соответствии с объемом, в котором приняла эти затраты в налоговом учете. Об этом сказано в пункте 7 статьи 171 Налогового кодекса.

Точка в споре

Как показывает практика, споры с налоговыми инспекторами могут продолжаться сколь угодно долго. А значит, должен быть кто-то, кто положит им конец. Например, судьи. Приведем пример одного дела, которое наглядно показывает, на чьей они стороне. По результатам проверки ОАО «Спасскцемент» инспекторы доначислили компании НДС. Они посчитали, что бухгалтер неправомерно принял к вычету налог по затратам на содержание законсервированных и простаиваемых основных средств.

Контролеры указали, что фирма отнесла эти затраты за счет чистой прибыли, а значит, они «не могут считаться использованными в производственной деятельности». При этом они сослались на пункт 2 статьи 171 Налогового кодекса. Инспекторы подчеркнули, что вычет по НДС допускается, только если налог уплачен при покупке товара, который будет использоваться в производственной деятельности.

Фирма с решением не согласилась и обратилась в арбитражный суд. Судьи указали на ошибочность позиции инспекции МНС. Они подчеркнули, что услуги были приобретены для деятельности, облагаемой НДС. А значит, требования статьи 171 Налогового кодекса выполнены. При этом статус таких затрат при расчете налога на прибыль не имеет значения (постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 25 февраля 2004 г. по делу № Ф03-А51/04-2/43).

мнение

Светлана Руфанова, налоговый консультант:

«В данном случае аквариум будет использоваться в деятельности компании, являющейся плательщиком НДС. Следовательно, организация вправе применить налоговый вычет по НДС. Но должны быть соблюдены все остальные условия, дающие право на его применение. А именно, принятие к учету, фактическая уплата сумм НДС и наличие правильно оформленного счета-фактуры».

С. Бездорожева, эксперт ПБ