экспорт услуг...

[funtik]

"когда кормильцы за бугром..." Может кто сталкивался???
----
Российское ООО предоставляет услуги (консалтинговые, юридические и т.д.) фирме в Венгрии. Учет доходов и расходов в ООО ведется по методу начисления, ПБУ 18/2 не применяется.
ООО подписывает акт, выставляет буржуям счет и счет-фактуру в USD, датированную 5 числом месяца, следующего за месяцем предоставления услуг. Буржуины рассчитываются 25 числа месяца, следующего за месяцем предоставления услуг.

Вопросы:
1. Когда можно говорить о появлении дохода:
а) по окончании месяца предоставления услуг;
в) одновременно с выпиской (датой) счета-фактуры;
с) по мере поступления денег от инофирмы.

2. К какому месяцу относится полученный доход:
а) к месяцу оказания услуг;
в) к месяцу выставления счета фактуры.

3. В какой момент, на каких счетах и в какой валюте необходимо отразить полученный доход (задолженность инофирмы).

4. Правильно ли указывать в выставляемой счет-фактуре ставку НДС = 0%. И нужно ли готовить отчет по НДС по ставке 0%.

5. Какие документы в данном случае может затребовать налоговая, для подтверждения экспорта услуг (ГТДшки естественно нет).

[Girine]

1. По дате подписания акта
2. ответ а) (раз доходы - расходы по отгрузке)
3. 62 субсчет "Расчеты в валюте" в рублях, на конец месяца оценка обязательств в валюте по курсу ЦБ, соответсвенно курсовые разницы 91.2 62 или 62 91.1
4. Здесь не понятно, где оказываете услуги в России или вне ее, если вне ее, то сч-фактура не выставляется вообще.
5. В ИМНС - лист "Реализация вне России" по декларации НДС, документы: копия счета, акта, договора, что есть (а интересно НДС "по оплате"?, то тогда в месяц оплаты).

[funtik]

Большущее Спасибо!
Насколько я понимаю, выводы таковы:
1. чтобы не было проблем, оформляем акт выполненных работ (оказанных услуг) и счет-фактуру последним днем месяца оказания услуг.
2. проводка по выручке (с датой конца месяца оказания услуг) будет мультивалютной: дб. 62.11 (в валюте) - кр. 90.1.1 (в рублях по курсу ЦБ) (во всяком случае, 1С формирует именно такую проводку).
3. порядок переоценки сч. 62.11 стандартный, в конце месяца.
4. мы принимаем решение, что имеет место экспорт услуг, основываясь на соблюдении двух положений п.4 ст.148 НК РФ (покупатель услуг находится вне пределов РФ; услуги попадают в перечень, приведенный в данном пункте).
5. суммы входного НДС (уплаченного нами субподрядчикам при оказании данных услуг) возмещению из бюджета не подлежат и должны учитываться в стоимости услуг (ст. 170 и 171 НК РФ).
6. документы для ИМНС подтверждающие экспорт: копия договора и акта оказанных услуг, по мере поступления средств – выписка из банка.
7. в декларации по НДС заполняется «раздел 6» с кодом операции – 1010808 (услуги, местом реализации которых не признается территория РФ).
8. вопрос с заполнением декларации «НДС по ставке 0%» пока остается открытым, (честно говоря, не нашел статью, куда можно вписать чистый экспорт услуг).

[mvf]

Re: 5. :: Почему?
НК-172
3. Вычеты сумм налога, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса, производятся только при представлении в налоговые органы соответствующих документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.

[UVina]

Можно вопрос?

5. В ИМНС - лист "Реализация вне России" по декларации НДС, документы: копия счета, акта, договора, что есть (а интересно НДС "по оплате"?, то тогда в месяц оплаты).

То есть к декларации сразу надо прилагать эти документы?

[Girine]

Я прилагала

[mvf]

То есть к декларации сразу надо прилагать эти документы?

НК-165
10. Документы, указанные в настоящей статье, представляются налогоплательщиками для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов одновременно с представлением налоговой декларации.

[UVina]

Если не облагаемые услуги?

[Girine]

Четкого распоряжения нет, но инспектор попросил принести (у нас НДС по оплате, так еще и выписку банка приносили), да и во всяких статьях и разъяснениях идет речь о том, что подтверждающими документами являются договора, счета, акты.
Для mvf: в данном вопросе идет речь не об обложении экспорта по ставке 0%, а о необложении НДС вообще, как реализация вне России, в этом случае НДС не возмещается, а учитывается в стоимости пп. 2 п. 2 ст. 170 . Ваши ссылки касаются именно ставки 0%. Ст. 164 и 148 - это разные статьи, и НДС там по разному учитывается.

[Miss]

А у нас еще просят книгу покупок и книгу продаж.

[funtik]

Благодаря общим усилиям все потихоньку становится на свои места. Спасибо. Но как быть с деклараций по «НДС по ставке 0%»??? Кто-нибудь сталкивался с этим чудом именно при экспорте услуг??? А то уже прямо-таки завтра пора сдаваться в ИМНС . Или, с учетом того, что, "речь идет о необложении НДС вообще, как реализация вне России", можно вообще декларацию по «НДС по ставке 0%» не готовить???

[Girine]

Я не готовила.

[Г_Росс]

funtik, у вас реализация услуг за пределами РФ. Подаете обычную декларацию и заполняете раздел 5 этой Декларации.