Векселя в иностранной валюте.
Всем доброго времени суток!
Помогите пожалуйста решить вопрос с векселем в иностранной валюте!! Пишу ВКР оч надо!)))
Пример основан на вымышленных событиях и является показательным))
С НДС совсем беда (можно увидеть ниже)Подскажите пожалуйста как правильно отразить эти операции.
ООО «икс» 01.02.2010г. в счет поставленных товаров получен вексель на 7000 евро под 15% годовых со сроком возврата 31.03.2010г. Проценты начисляются в последний день каждого месяца (бывают ли ежемесячные начисления на практике?), а также на дату погашения векселя и перечисляются в день возврата основной суммы займа. По договоренности расчеты по векселю ведутся в рублях, его погашение произведено 31.03.2010.
Бухгалтер ООО «икс» отразил операции так:
- 01.02.2010г. (курс евро составил 37,8474 руб./EUR)
Дебет 62 Кредит 90субсчет «Выручка»
- 264931,8 руб. (7000 EUR х 37,8474 руб./EUR)
Дебет 76 субсчет «НДС» Кредит 68 субсчет «НДС»
-40413,3 (7000 EUR х 37,8474 руб./EUR.: 118% × 18%) – начислен НДС со стоимость отгруженных товаров;
Дебет 62 субсчет «Векселя полученные» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- 264931,8 руб. - получен вексель в счет задолженности по выполненным работам;
- 28.02.2010г. (курс евро составил 37,9415 руб./EUR)
Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Векселя полученные» Кредит 91 субсчет «Прочие доходы»
- 3056 руб. (80,55 EUR х 37,9415 руб./EUR) - учтен процентный доход по векселю покупателя.
Рассчитано следующим образом:
Проценты по векселю = ((7000 EUR х 15%) / 365 дн. х 28 дн.) = 80,55 евро.
Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 68 субсчет «НДС»
- 466,2 руб. (3056 руб.: 118% × 18%) – начислен НДС с полученного процентного дохода.
-31.03.2010г. (курс евро составил 38,1225 руб./EUR)
Дебет 62 субсчет «Векселя полученные» Кредит 91 субсчет «Прочие доходы»
- 3400 руб. (89,18 EUR х 38,1225 руб./EUR) - учтен процентный доход по векселю покупателя.
Проценты по векселю = ((7000 EUR х 15%) / 365 дн. х 31 дн.) = 89,18 евро.
Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС»
- 518,6 руб. (3400 руб.: 118% × 18%) – начислен НДС с полученного процентного дохода.
Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Векселя полученные»
- 266857,5 руб. (7000 EUR х 38,1225 руб./EUR) – поступили денежные средства в счет погашения векселя;
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «НДС» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС»
-40413,3 (7000 EUR х 37,8474 руб./EUR.: 118% × 18%) – сторнирован начисленный ранее НДС со стоимости отгруженных товаров;
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «НДС» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- 40707 руб. - начислен НДС с выручки;
Дебет 91 субсчет «Прочие доходы» Кредит 62 субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками»
-1925,7 руб. (7000 EUR х (38,1225 руб./EUR - 37,8474 руб./EUR)) – отражена положительная курсовая разница от пересчета полученного векселя.
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «НДС» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- 293,7 руб. - начислен НДС с положительной курсовой разницы;
Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- 6471 руб. - выплачены проценты, начисленные по векселю за 2 месяца;
Проценты по векселю за 2 месяца = (80,55 EUR х 38,1225 руб./EUR) + (89,18 EUR х 38,1225 руб./EUR)=3071 руб. + 3400 руб. = 6471 руб.
Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС»
- 984,8 руб. (518,6 руб. + 466,2 руб.) – сторнирован начисленный ранее НДС с полученного процентного дохода.
Дебет 91 субсчет «Прочие доходы» Кредит 62 субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками»
-15 руб. (3071 руб. + 3400 руб.) - (3056 руб.+3400 руб.) – отражена положительная курсовая разница от пересчета процентного дохода.
Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- 2,3 руб. - начислен НДС с положительной курсовой разницы;
Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 51 «Расчетные счета»
- 41694,1 руб. (40413,3 руб.+466,2 руб.+518,6 руб. + 293,7 руб. +2,3 руб.)
