НДС у налогового агента

[Энни]

Помогите правильно оформить проводками следующие операции:
Оплата агентом НДС за аренду помещения у КУГИ
Делаю проводки. По Дебету «висит» 68 счет, что не так?


1.Отражена арендная плата государственного имущества
Д-т 26 Кт 76
2.Отражена сумма НДС по аренде государственного имущества
Дт 19 Кт 76
3.Перечислена арендная плата по договору аренды (без НДС, подлежащей уплате в бюджет)
Дт 76 Кт 51
4.Удержана из доходов арендодателя сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет
Дт 76 Кт 68
5.Уплачена в бюджет сумма НДС, удержанная из доходов арендодателя
Дт 68 Кт 51
6. Принята к вычету сумма НДС по арендной плате
Дт 68 Кт 19

[Над.К]

У Вас по дебету два раза проходит 68 счет, не видите?

[Энни]

вижу, но не соображу как по другому сделать?? Не могу же я одну из проводок , что по д-ту проходит выкинуть

[Над.К]

Ну так вы же ставите вычет. Вы НДС удержали с чужих денег, отправили его. А теперь у вас есть расходы по аренде с НДС, и этот НДС вы себе ставите в вычет.

[Энни]

Не совсем понимаю, какая проводка у меня лишняя или какой не хватает?

[Над.К]

Да все проводки на месте. Почему вы решили, что на дебете не должна висеть сумма? Вы не хотите взять себе в вычет НДС по аренде что ли?

[MakZym]

По Дебету «висит» 68 счет, что не так

"Висит" вычет по конкретной хозяйственной операции.
В итоге в конце квартала часть суммы по Кт 68 зачтется Вашим "висячим" дебетом, НДС заплатите меньше. В этом сущность налоговых вычетов.