налоговый контроль за крупным расходом

[лрплпр]

купил долю за 8 мил. Налоговая вызывает для дачи пояснений о том где взял деньги. Подскажите, имеют ли права, и как поступить в данной ситуации.

[Афина]

недоедал-недосыпал, всю жизнь копил..
вот статья была на эту тему
http://www.klerk.ru/buh/articles/500/

[фукн]

Но там не написано, как поступать.

[mvf]

Действительно вызвали? Чем? Что написано? Или просто к чему-то готовитесь?

[папр]

В 2008 купил долю в УК ООО за 8 000 000. Налоговая своим уведомлением от 31.05.2010 вызвала меня для дачи пояснений по поводу внесения вкалада в УК в крупном размере. Смотрел закон о противодействии легализации ......., там пишут, что если расходы по сделке превышают 600 000, надо отчитываться. Кроме того, налоговая впарве вызвать и потребовать подтверждающие документы. Вот я и интерисуюсь, есть ли практика в этом вопросе у кого-то, что делать в такой ситуации.

[Москаль]

А кстати - хороший вопрос

[borg92]

крупные расходы могут складываться из сумм полученного дохода в последние 3 налоговых периода и из дохода полученного ещё раньше. Если за последние 3 года декларации не сдавались, то надо сдать и на этом обязанность перед фнс выполнена.

[stas®]

Если за последние 3 года декларации не сдавались, то надо сдать

Вы где прочли про обязанность сдать декларации в случае крупных расходов?

[borg92]

Вы где прочли про обязанность сдать декларации в случае крупных расходов?

не
обязанность сдать декларацию в случае получения уведомления

имхо о доходах полученных ранее трёх лет назад отчитываться не нужно. если налоговой задолженности больше трёх лет платить её не нужно.


СПЕЦИАЛЬНАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
ОБ ИСТОЧНИКАХ И РАЗМЕРАХ СРЕДСТВ,
ИЗРАСХОДОВАННЫХ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА

Раздел 1. Сведения о декларанте


1.1. Фамилия __________________________________________________
Имя __________________________________ Отчество ______________
1.2. ИНН ________________ 1.3. Код налогового органа __________
1.4. Вид документа, удостоверяющего личность, _________________
серия, номер __________________ дата выдачи ______________________
1.5. Дата рождения ____________________________________________
1.6. Адрес постоянного места жительства _______________________
(индекс, код региона,
__________________________________________________________________
республика, край, область, округ, город,
__________________________________________________________________
населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира)
1.7. Контактный телефон
а) домашний (___________) ___________ б) служебный (_____________)


Раздел 2. Сведения о приобретенном имуществе


------------------------------------------------------------------
Наименование и местонахождение имущества |Дата при- | Стоимость |
(местонахождение указывается только для |обретения |приобретения|
объектов недвижимого имущества) |имущества | (руб.) |
-----------------------------------------|----------|------------|
1 | 2 | 3 |
-----------------------------------------|----------|------------|
| | |
-----------------------------------------|----------|------------|
| | |
-----------------------------------------|----------|------------|
| | |
------------------------------------------------------------------

Раздел 3. Сведения об источниках средств, израсходованных на приобретение имущества <*>


------------------------------------------------------------------
N | Наименование и место-|Период полу- |Вид средств | Сумма |
п/п| нахождение источника |чения средств|(з/п, воз- | (руб.) |
| | |награждение, | |
| | |наследство, | |
| | |продажа | |
| | |имущества | |
| | |и др.) | |
---|----------------------|-------------|-------------|----------|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
---|----------------------|-------------|-------------|----------|
| | | | |
---|----------------------|-------------|-------------|----------|
| | | | |
---|----------------------|-------------|-------------|----------|
| | | | |
---|----------------------|-------------|-------------|----------|
| ИТОГО | | | |
------------------------------------------------------------------

Специальная декларация представлена с приложением
подтверждающих документов или их копий на _______ листах.
Правильность сведений, указанных мною в декларации, подтверждаю

__ __________________ ____ г. ________________________________
(дата составления) (подпись декларанта)

Специальная декларация с приложением подтверждающих документов или их копий на _____ листах принята налоговым органом к рассмотрению


__ _______________ ____ г. ____________________________________
(дата принятия) (подпись работника налогового органа)


-------------------------------












ОК

[stas®]

borg92, купите себе более свежее издание НК. Или в интернете найдите.

[Nadya78]

Хотите сказать, что эта декларация не действует?

[stas®]

Нет, конечно. Уже лет 8 как отменен контроль расходов.

[borg92]

Источник: Журнал "Вмененка" 29 марта 2010

За неявку в налоговую инспекцию налоговая ответственность не установлена
Налоговые инспекторы вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговую инспекцию налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ). Это означает, что налогоплательщик обязан в таком случае явиться в налоговую инспекцию, пояснило УФНС России по Брянской области. Однако в результате анализа норм Налогового кодекса (пункта 5 статьи 23, пункта 5 статьи 24, статьи 106, главы 16 НК РФ) специалисты управления пришли к выводу, что ответственность налогоплательщика за неявку в налоговую инспекцию Налоговым кодексом не установлена. Таким образом, обязанность налогоплательщика явиться в налоговую инспекцию в случае получения им письменного уведомления от налоговой есть, а ответственности за неисполнение этой обязанности нет.

[право]

Не согласен. См. ответственность за невыполнение требований госоргана, предусмотренную ст.19.4 КоАП РФ.

[borg92]

1. Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от пяти до десяти минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц - от десяти до двадцати минимальных размеров оплаты труда.

[borg92]

Гарант>Продукты и услуги> Информационно-правовое обеспечение> Информационные издания для клиентов> Вести Гаранта> Вести Гаранта. Выпуск от 3 МАЯ 2010 года> Налоговое обозрение

Явка по вызову налогового органа – обязанность налогоплательщика
Налоговые органы могут вызвать плательщика для дачи пояснений по отдельным вопросам (например, по уплате налога, исполнению иных обязанностей). В этом случае направляется уведомление.
Разъясняется, что налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства, не препятствовать законной деятельности должностных лиц. В противном случае их ждет административная ответственность.
См. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 9 апреля 2010 г. N 03-02-08/21.



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 9 апреля 2010 г. N 03-02-08/21

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики с участием Федеральной налоговой службы рассмотрел письмо по вопросу о вызове в налоговый орган налогоплательщика на основании письменного уведомления для дачи пояснений в связи с уплатой им налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением им законодательства о налогах и сборах, и сообщается следующее.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах.

Согласно пп. 7 п. 1 ст. 23 Кодекса налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Частью 1 ст. 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность граждан, должностных лиц за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

[Сержа]

Думаю, что не ждет административная ответственность физ.лица за не явку в налоговую с целью дачи пояснений по факту внесения вклада в крупном размере, поскольку полномочия по контролю за крупными расходами физ лиц отобрали у налоговой.

Напомню, что налоговый контроль за расходами граждан (ст. ст. 86.1, 86.2 и 86.3 НК РФ) был введен с 1 января 2000 года. Перед налоговиками тогда следовало отчитываться за недвижимое имущество, транспортные средства, акции, ценные бумаги, культурные ценности и золото в слитках. Но "прожил" контроль недолго, и через три с половиной года – 07.08.2003г. – был упразднен (Федеральный закон от 07.07.2003 N 104-ФЗ). А 31.12.2006 г. исключено и право налоговых органов, предусмотренное подп. 10 п. 1 ст. 31 НК РФ, контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ).


В настоящее время в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" обязательному контролю подлежат операции с денежными средствами или иным имуществом на сумму, равную 600 тыс. руб. и более. Этот контроль осуществляет Федеральная служба по финансовому мониторингу, которая относится к Министерству энергетики РФ.



Есть ли у кого-то возражения?