НДС нал. агент

[i_sergeevna]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, а то совсем запуталась!

Аренда муниц. имущества в квартал составляет 90 000 руб.
А заплатили (т.к. не было денег) 50 000.
Сколько НДС указать в декларации - с 90 или с 50 тыс.???
Везде написано ,что НДС мы уплачиваем с доходов муниц. комитета. А этот доход по начислению или по поступлению?

[wolf09]

В договоре с КУМИ должна быть указана сумма НДС. Я считаю, что начислить необходимо всю сумму и перечислить НДС тоже с этой суммы, а уж сумму арендной платы недоплаченной отнести на задолженность. И потом, скорее всего, придется платить штрафные санкции, если они прописаны в договоре. ИМХО. Мы в таких случаях стараемся полностью оплатить аренду, поскольку жесткие штрафы. Соответственно и НДС в декларации показать с 90 тыс.руб.

[Н и к]

Поищите письмо ФНС от 12.08.2009 г. №ШС-22-3/634@ "О порядке составления счетов-фактур налоговыми агентами" там подробно все написано.

[i_sergeevna]

И я так делала, потому что незавизимо от того, есть ли у нас деньги, должны были полную сумму НДС указать в декл., и соответственно заплатить. Но оказалось что многие делают наоборот - с суммы уплаченной. и все ссылаются на слово "доходы", прописанное в законодательстве!

[DI1M]

И я так делала, потому что незавизимо от того, есть ли у нас деньги, должны были полную сумму НДС указать в декл., и соответственно заплатить. Но оказалось что многие делают наоборот - с суммы уплаченной. и все ссылаются на слово "доходы", прописанное в законодательстве!

я думаю они ссылаются на п. 3 ст. 161, в котором написано "....В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога."

[i_sergeevna]

именно! но с прошлого года изменения, так в итоге как делать?

[DI1M]

и что поменялось с прошлого года в данном свете ?

[i_sergeevna]

Что с сумм част. оплаты также составляются сч-фактуры, а соответственно и декларация на их основе будет заполнена, а не исходя из 18% начисленной аренды

[Н и к]

сумму, которую заплатили в бюджет за аренду, умножаете на 18%
и рисуете в декларацию.

[i_sergeevna]

т.е. по факту оплаты! хорошо, спасибо! хотя нелогично на мой взгляд

[Н и к]

на взгляд, отдельного представителя отдела камеральных проверок тоже не логично и не правильно. Но есть ведь КОДЕКС.
Отнес документы на камералку (агентского ндс) и на всякий случай зашел в отдел поговорить, что да как, мож непонятно чего.
А налорг грит вы неправильно агентский НДС исчисляете и уплачиваете, мол нужно как в договоре написано.
Дал ей письмо (пост 3 в этой теме), предложил внимательно почитать п.3 ст.161 НК РФ.
Минут десять сотрудник смотрел в монитор, постоянно выделяя мышью слово "уплачиваемых" в электронном варианте НК.

И вроде все нормально прошло т.к. акт я не увидел.

[Александр Х]

т.е. по факту оплаты! хорошо, спасибо! хотя нелогично на мой взгляд

У меня арендатор - ИП, и начислять аренду ему негде, т.к. бухучета нет. Поэтому, оплатил аренду - оплатил НДС.
Договора заключаются каждый год, подписываются в марте-апреле первым января. В первом квартале аренда и НДС нулевые (даже суммы не известны), во втором - за 5-6 месяцев, в третьем и четвертом выравниваемся.

[Freya]

Подскажите, пожалуйста. Что делать с перечисленным агентским ндс. Арендуем помещение для производственных целей. Начислили ндс, перечислили его, затем взяли в зачет. Получается переплата...Писать каждый квартал заявление о переброске с кбк агентского ндс на обычный?

[FM]

Не понятно, почему у вас переплата по НДС как налоговому агенту... поясните....

[Freya]

д76 к51 30 000 Перечислена арендная плата без учета НДС
д19 к68 5 400 Исчислена и удержана сумма НДС с арендной платы
д68 к51 5 400 Произведены расчеты с бюджетом по уплате удержанного налога
д26 к76 30 000 Признаны расходы по аренде за текущий месяц
д68 к19 5 400 Принят к вычету уплаченный НДС с арендной платы, признанной в расходах.
и получается по 68 счету висит 5400 в дебете, типо бюджет должен.

[FM]

а что операций облагаемых НДС у вас не было в налоговом периоде?

[Freya]

было....так они же как обычные, а эти агентские.....да, кбк у них один и тот же, но в декларации заполняются разные листы....что то я совсем плавлюсь от жары....или автоматом все в куче идет раз один кбк и в налоговую никаких пояснений писать не нужно, т.к. на 2-м листе декларации будет сумма к уплате с учетом уже оплаченного агентского ндс?

[FM]

дык... нет переплаты у вас по налоговому агенту было начисление - была и уплата ...
По декларации к возмещению или к уплате?

[Freya]

так по налоговому агенту, правильно, было начисление и уплата, а потом эту сумму к вычету.....в итоге эта сумму уменьшает итоговую сумму начисленную в бюджет по обычной деятельности....

[FM]

правильно. Ставите ее как вычет в декларации... а переплата то при чем?

[Freya]

т.е.в итоге я плачу сумму уменьшенную на агентский ндс? я же его заплатила....

[Freya]

правильно. Ставите ее как вычет в декларации... а переплата то при чем?

1 начислено, 1 в зачет = 1-1 = 0. и мы еще перечисляем 1, что в итоге? -1

[FM]

т.е.в итоге я плачу сумму уменьшенную на агентский ндс?

я же его заплатила...

поэтому и уменьшаете начисленный налог по обычной деятельности на этот вычет....

[Freya]

в налоговую надо пояснения сдавать?

[FM]

нет.