Снова выплаты в пользу сотрудников.

[Warbler]

Всем привет!

Вводное. У нас - УСН по доходам, Поэтому с любых выплат в пользу (или за) сотрудников платим полный набор налогов - НДФЛ, НСиПЗ и взносы в ПФ.

Ситуация. Оформляем сотрудникам загранпаспорта. Не для служебных надобностей, а просто так, за хорошую работу. С сотрудников денег за паспорта не берем. Перечисления по паспорту выглядят, например, так:

12/08/04 - 472 руб., плата за рассмотрение документов;
28/09/04 - 200 руб., госпошлина;
28/09/04 - 767 руб., плата за оформление загранпаспорта.

Длительный перерыв между первым и вторым платежом объясняется длительным рассмотрением документов в МИДе. У многих сотрудников в процессе службы в ВС РФ был допуск к секретным сведениям.

08/10/04 - получен загранпаспорт сотрудником.

Вопросы. Как мне разнести указанные выплаты - все целиком на октябрьскую зарплату (в соответствии с датой получения паспорта) или на августовскую и сентябрьскую (в соответствии с датой платежа)? И когда мне перечислять зарплатные налоги по указанным выплатам? В момент платежа, в день получения паспорта или в момент уплаты налогов с зарплаты за август, сентябрь или октябрь (в зависимости от способа разнесения выплат)?

И еще. Есть сотрудники, которым, опять же по причине доступа к секретным сведениям во время службы в ВС РФ было отказано в выдаче загранпаспорта. То есть за них была уплачена только сумма в размере 472 руб., а паспорт ими вообще не получен. Вопрос - надо ли с этой суммы платить налоги и если да, то когда - на момент перечисления указанной суммы, на момент получения сотрудником ответа из МИДа или в конце месяца вместе с зарплатными налогами?

[Инна_О]

Полная или частичная оплата организацией или индивидуальным предпринимателем за физическое лицо товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика, является доходом, полученным в натуральной форме. Об этом гласит пп.1 п.2 ст.211 Кодекса. Датой получения доходов в натуральной форме является день передачи таких доходов (пп.2 п.1 ст.223 НК РФ).
Следовательно, как только вы произвели выплату за сотрудника - он уже получил доход в натуральной форме.... ИМХО...

[nna]

Полная или частичная оплата организацией или индивидуальным предпринимателем за физическое лицо товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика, является доходом, полученным в натуральной форме. Об этом гласит пп.1 п.2 ст.211 Кодекса. Датой получения доходов в натуральной форме является день передачи таких доходов (пп.2 п.1 ст.223 НК РФ).
Следовательно, как только вы произвели выплату за сотрудника - он уже получил доход в натуральной форме.... ИМХО...

Инна_О,

А если до перечисления денег заключить договор займа с рассрочкой на 6 месяцев и удержанием из начисленной ЗП, то можно насчитать только материальную выгоду и 35% НДФЛ с нее? Ваше мнение?

[Инна_О]

Ох... Не поняли вы... warbler пишет о том, что

Оформляем сотрудникам загранпаспорта. Не для служебных надобностей, а просто так, за хорошую работу. С сотрудников денег за паспорта не берем.

В этом случае они обязаны удержать НДФЛ с доходов, полученных в материальной форме.
Т.е. в августе - 472*13%=62 руб
в сентябре - 967*13%=126 руб.
ИМХО

[nna]

Я, наверное, неправильно задала вопрос. Он не относится к ситуации в этой теме!

Меня волнует вот что:
если действительно за работника перечисляют деньги организация или предприниматель, можно ли избежать начисления НДФЛ на всю сумму, если заключить договор беспроцентного займа и удерживать эту сумму частями?

[Инна_О]

Меня волнует вот что:
если действительно за работника перечисляют деньги организация или предприниматель, можно ли избежать начисления НДФЛ на всю сумму, если заключить договор беспроцентного займа и удерживать эту сумму частями?

Если сотрудник вернет деньги организации, то НДФЛ там и быть не может, так как сотрудник в итоге дохода не получил...
Если же он деньги вернет не сразу, то вы оформите, как беспроцентную ссуду, и в этом случае возникает НДФЛ с суммы материальной выгоды от экономии на процентах.
Доход в виде материальной выгоды у работника в данном случае составляет: выданная сумма х (3/4 х %) / 366 дн. х Х дн.), где % - действующая ставка рефинансирования на дату предоставления займа, Х - кол-во дней пользования ден.средствами.
Соответственно сумма НДФЛ = доход в виде материальной выгоды х 35%.

[Warbler]

Инна_О, Вы уверены?

В этом случае они обязаны удержать НДФЛ с доходов, полученных в материальной форме.
Т.е. в августе - 472*13%=62 руб
в сентябре - 967*13%=126 руб.
ИМХО

Ведь сотрудник паспорт еще не получил...

[Инна_О]

Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;

В вашем случае, как раз частичная оплата организацией в интересах сотрудника...

[Warbler]

Инна_О, просто у меня тогда получается, что налоги не сосчитаны и не удержаны воворемя. Могу ли я тогда придумать, например, такоой оборот. Допустим, паспорта изначально предполагалось использовать только в служебных целях, а потом от сотрудника поступило заявление с просьбой выдать ему паспорт на руки для личных поездок. Тогда начисление/перечисление налогов можно сделать датой получения паспорта сотрудником?

[Инна_О]

Наверное, я бы так и сделала,и в конце-концов... налоговый период по НДФЛ и ЕСН - год...

[Warbler]

Спасибо. Скорее всего, так и сделаю.