Заполнение раздела 7 декларации по НДС!

[БУХБРАТ_69]

Арендуем землю у администрации (НДС не облагается). Выписываем в конце месяца с\ф - регистрируем в книгах покупок и продаж. Подскажите как заполнить декларацию по НДС, если сумма аренды 15 тыс.?

Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые

Код операции Стоимость Стоимость Сумма НДС по
реализованных приобретенных приобретенным

[Н и к]

Не воспринимайте пока как совет.
Позволю себе встречный вопрос, на основании чего Вы решили этот лист заполнять.
Вы ведь не осуществляете операции не облагаемые НДС?

[БУХБРАТ_69]

Письмо УФНС России по г. Москве от 5 октября 2006 г. N 19-11/87962
"О налогообложении налогом на добавленную стоимость арендной платы за право пользования земельным участком"

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению отступного и новации, а также передача имущественных прав.
В соответствии с подпунктом 17 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в т.ч. лесные подати, арендная плата за пользование лесным фондом и другие платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами).
Таким образом, арендная плата за право пользования земельным участком, взимаемая уполномоченными на то органами, освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость на основании данной нормы Кодекса.
В соответствии с пунктом 3 статьи 161 Кодекса при реализации на территории Российской Федерации услуг по предоставлению органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества.
Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
В соответствии с пунктом 5 статьи 174 Кодекса налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2005 N 163н утвержден Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (далее - Порядок).
Согласно данному Порядку, налоговые агенты заполняют разделы 1.2 и 2.2 декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - Декларация).
Однако, учитывая, что арендная плата за право пользования земельным участком в соответствии с подпунктом 17 пункта 2 статьи 149 Кодекса освобождена от налогообложения налогом на добавленную стоимость, следовательно, налоговые агенты по данной операции разделы 1.2 и 2.2 Декларации не заполняют. Операции по передаче в аренду земельного участка показываются налоговым агентом в разделе 4 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), и операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации" декларации по налогу на добавленную стоимость.
При уплате арендной платы за земли, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, счет-фактура выписывается налоговым агентом (арендатором) с пометкой "без налога" с соответствующей регистрацией в Книге покупок и Книге продаж.

Руководитель Управления
Федеральной налоговой службы по г. Москве Н.В. Синикова

[Н и к]

это всего лишь мнение и ИМХО бред.

Глубоко не копал, но вот:

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ


Разделы 2 - 7, а также приложения к разделу 3 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

[БУХБРАТ_69]

....книгу покупок и продаж заполняем, а в декларации не отражаем!? Стронно.........

[БУХБРАТ_69]

Приказ Минфина РФ от 15 октября 2009 г. N 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (с изменениями и дополнениями)
Приложение N 2. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
I. Общие положения (п.п. 1 - 6)
Пункт 3
……….. Если налогоплательщик осуществляет в налоговом периоде операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), и операции, предусмотренные статьей 161 Кодекса, то им заполняются титульный лист, разделы 2 и 7 декларации. При заполнении раздела 1 декларации в строках указанного раздела декларации ставятся прочерки.

[Н и к]

если есть желание заполнить то:

XII. Порядок заполнения раздела 7 декларации

44. Раздел 7 декларации заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом. для меня это новость.

44.4. В графе 3 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, а именно:
- стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со статьей 149 Кодекса;

заполняйте

графа 1 код "1010251"
графа 2 "-------"
графа 3 "сумма арендной платы" за налоговый период.
графа 4 "-------"

[БУХБРАТ_69]

Спасибо!...... Мы запоняем и книгу покупок и книгу продаж...может и в графе 2 надо писать сумму аренды???

[Н и к]

Еслиб Вы кому-то услуги оказывали необлагаемые, продавали б шо необлагаемое и.т.п. тогда бы и заполняли графу 2.

[БУХБРАТ_69]

Спасибо. Доброго дня!

[ггг]

Подскажите, пож-ста , что конкретно писать в 7 разделе декларации НДС. Займы или проценты по займам ?? Еще такой-же вопрос насчет векселей , проданные или погашенные ?