Помогите, пож-та, разрулить ситуацию, пришла проверка. Наша организация оказывает работы, услуги и находится на ОСНО. По договору работы выполняются в течении 2-х лет (2008-2009гг.), с подписанием промежуточных актов (акты в произвольной форме). Соответственно бухгалтер начислила н/ прибыль и списала затраты, согласно промежуточных актов и в 2008г., и в 2009г., а НДС по итогам выполненных работ в целом по договору в 2009г. Имели ли мы право так сделать? Может в договоре какую строчку дописать?
В договоре должно быть четко сформулировано когда происходит реализация и какими документами оформляется. Если бухгалтер отразила реализацию по прибыли, то логично понимать, что и для НДС произошла реализация. А что происходило в бухучете? Там реализация закрывалась? Или бухгалтер, начитавшись про виртуальную прибыль, эту самую прибыль и отразила? Еще надо внимательно изучать УП на эту тему.
В этом вся проблемма, что что в 2008 отражена выручка и начислен Н/Прибыль,но нет НДС, а в 2009 году начислен НДС со всего договора, но выручка уменьшена на выручку, отраженную в 2008 г. Поэтому в 2009 г. нет соотношения между выручкой, отраженной в декларации по прибыли и НДС, отраженного в декларации по НДС.
P/S Самое страшное, на мой взгляд, что снимут затраты с того периода и доначислят пени
Вы про что ответ хотите получить? Что делать или как правильно? В любом случае надо понимать, ЧТО именно отразила бухгалтер. Предполагаю, что "виртуальную" прибыль, тогда НДСа и нет, но эта виртуальность должна быть четко показана в УП и бухсправке-расчете этой прибыли.
Svetishe, а подскажите как правильно написать в учетной политике это, просто у нас видимо такая же ситуация, договора длятся больше года, в них поэтапная сдача не предусмотрена, но делались акты КС-2,КС-3, признавалась выручка , был начислен налог на прибыль и НДС. Причем эти акты были не ежемесячно...а когда придется.
Нужно четко описать когда почему и как вы определяете реализацию. У всех эта ерунда началась со статьи про равномерное признание доходов и расходов по длительным договорам, все что-то виртуально рассчитывают, а объяснить это инспектору никто не может. Для НДС реализация - это четко совершенно переход собственности или рисков, а при виртуальной прибыли этого не происходит. Сейчас такие расчеты можно привязывать к расчетам в соответствии с ПБУ 2/2008, но опять же для НДС никаких обязательств не возникает.
Спасибо!
Svetishe, а какие могут быть последствия из за того что мы раньше положенного срока НДС начисляли и платили?
То, что вы начисляли и платили, у вас вряд ли реализацию снимут, а вот у заказчиков из вычета могут это выкинуть.
А вот эти самые заказчики и не хотят этапы в договорах прописывать.
Ну это их проблемы и их риски.
Svetishe, спасибо ОГРОМНОЕ, за ответ, меня как раз смущало равномерное признание доходов и расходов по длительным договорам, и т.к. мы начислили н\прибыль, чтоб не оштрафовали на НДС, или же в противном случае, не сняли затраты, которые списывались по этим промежуточным актам.
в последнее время у налоговиков стала складываться интересная практика.
Если в договоре заказчик -генподрядчик-субподрядчик не выделены этапы и порядок перехода рисков и ежемесячно подписываются КС-2 и КС-3, то у заказчика и генподрядчика входной НДС снимают с вычетов. Мол, риск не перешел, значит, результат работ не принят, НДС вычету не подлежит.
При начисленный НДС субчиком или генподрядчиком скромно умалчивают.
Порядок приема-передачи работ должен быть не УП, а в конкретном договоре. Как переходит риск, что понимается под этапом.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
