НДС к возмещению при переходе на УСН

[Фиона1]

Здравствуйте!
Очень прошу мне помочь!

Пришло письмо из налоговой следующего содержания: "в строке 190 раздела 3 или в строке 110 декларации по НДС за 4 квартал 2009 года не отражена сумма восстановленного НДС, ранее принятая к вычету по товарам, в т.ч. ОС и НА..., в связи с переходом с 01.01.2010 г. на упрощенную систему налогообложения."

Ссылаются на п.4 ст.88 и предлагают предоставить подтверждающие документы либо внести исправления в декларацию.

Я позвонила инспектору,на что та сообщила что мы не имели права исчислять к возмещению из бюджета за 4 кв. 2009 сумму в 6400 руб. т.к. этот квартал являлся переходным в связи с переходом на УСН в 2010 г. Она сослалась на НК. В Кодексе я ничего подобного не обнаружила.
Я не бухгалтер (и воспользоваться услугами бухгалтера на данный момент не имею возможности) и слабо понимаю о чем речь и что от меня хотят, но до пн. необходимо разобраться.

Вопросы:
1. Возможно в разговоре по телефону инспектор ошиблась и речь идет вовсе не о НДС в размере 6400 руб. к возмещению из бюджета, а речь о возмещенном из бюджета НДС на ОС в виде мебели на балансе организации (остаточная их стоимость на 31.12.2009 года = 14 тыс. руб.).
2. Если в этом дело, то как рассчитать и уплатить этот НДС с ОС?
3. И еще - мебель в октябре 2009 была списана по причине её поломки при неправильном хранении.

[Январь]

У вас на 1 января есть остатки по товарам, ОС, материалам?
Если есть, покупались эти ценности с НДС и НДС был раньшек поставлен к вычету, то в 4 кв. надо было его восстановить (как раз в 190 строке указывается)

Например, остаток товаров на 10000 руб. по счету 41. Восстанавливаете НДС 1800 руб.
Остаточная стоимость ОС (счет 01 минус счет 02) - 5000 руб., восстанавливаете НДС 900 руб.

[Над.К]

к возмещению из бюджета за 4 кв. 2009 сумму в 6400 руб.

Что за сумма 6400? Что Вы возмещали в 4 квартале?

на ОС в виде мебели на балансе организации (остаточная их стоимость на 31.12.2009 года = 14 тыс. руб.).

Так откуда остаточная стоимость на 31 декабря, если в октябре мебель списана, как Вы сами пишете? И почему мебель хранилась, если по идее она должна была исползоваться, а не хранится

[Николь]

Здравствуйте!
Очень прошу мне помочь!

Пришло письмо из налоговой следующего содержания: "в строке 190 раздела 3 или в строке 110 декларации по НДС за 4 квартал 2009 года не отражена сумма восстановленного НДС, ранее принятая к вычету по товарам, в т.ч. ОС и НА..., в связи с переходом с 01.01.2010 г. на упрощенную систему налогообложения."

Нам тоже приходило такое письмо. Я ответила, что на остатке на 01.01.10г. ТМЦ, которые приобретались у неплательщиков НДС, либо в розничной торговой сети. По данной причине НДС при переходе на УСН не восстанавливали. Первичку, тьфу-тьфу, не запрашивали. Просто просили дать пояснения.

[Фиона1]

Благодарю за ответы!

У вас на 1 января есть остатки по товарам, ОС, материалам?

Да, на 31.12 в декларации на имущество указана остаточная стоимость ОС 14 тыс. руб.

Что за сумма 6400? Что Вы возмещали в 4 квартале?

я не бухгалтер, нормально объяснить не смогу, лучше приведу скан самой декларации:

Так откуда остаточная стоимость на 31 декабря, если в октябре мебель списана, как Вы сами пишете? И почему мебель хранилась, если по идее она должна была исползоваться, а не хранится

прошу прощения. не правильно написала. В окт. был составлен акт о том. что хранящаяся мебель пришла в негодность. Но в декларации на имущество была указана его остаточная стоимость и соответственно уплачен налог.

[Над.К]

Да как-то декларация нам и не нужна. Вы что именно покупали в 4 квартале с НДС? Услуги? Работы? Товары? Для деятельности, попадающей под обложение НДС?

[Фиона1]

Да как-то декларация нам и не нужна. Вы что именно покупали в 4 квартале с НДС? Услуги? Работы? Товары? Для деятельности, попадающей под обложение НДС?

Аренда офиса + связь, все с НДС.

На всякий случай, вот требование:

[Январь]

на 31.12 в декларации на имущество указана остаточная стоимость ОС 14 тыс. руб.

Это ОС с НДС покупалось? Если да, то в 190 строке должно быть восстановление на 2520 руб.

В окт. был составлен акт о том. что хранящаяся мебель пришла в негодность. Но в декларации на имущество была указана его остаточная стоимость и соответственно уплачен налог.

Это другая мебель или та, что остаточную стоиимость ОС дает?
Если второй вариант, то не правильно налог на имущество посчитан