Учет субкомиссии
Наша фирма работает по ОСН. У на спроизошла отгрузка комиссионного товара на комиссию. Подскажите, как правильно отразить все операции связанные с реализацией данного товара, я уже совсем запуталась, а внятных пояснений по этому случаю найти не могу. (
Отгрузка:
Д 004 комиссионный товар, отгруженный -К 004/комиссионный товар на складе
По отчету субкомиссионера
76/субкомиссионер - 76/комитент
К 004/комиссионный товар отгруженный
44 (26) - 76/субкомиссиронер (вознаграждение)
Спасибо. Оказалось, все не так страшно!)))
Все равно что-то у меня не сходится... Я не могу всю сумму отнести на комитента. В рассчетах задействован комиссионер, его ведь тоже нужно отразить, а отгрузку по комитенту надо на забалансе отразить, и реализацию на 90. Пока еще не могу выстроить четкую цепочку.
Всю сумму чего?Я не могу всю сумму отнести на комитента
Ваша реализация только ваше вознаграждение от комитентаи реализацию на 90
Ведь если мы относим на издержки (сч.44), комиссионное вознаграждение по субкомиссии, то мы должны отразить всю реализацию по Кт. 90.1. и заплатить все налоги. Потом еще раз отразить реализацию комитента и снова начислить налоги?
IrinaNN, о какой "всей реализации" речь?
Еще раз:
Эту выручку вы можете уменьшить на расходы по привлечению субкомиссионеров, если договором с комитентом не предусмотрено, что он вам такие расходы должен компенсироватьВаша реализация только ваше вознаграждение от комитента
Т.к.мы отгрузили данный товар на комиссию, субкомиссионер реализует его за свое комиссионное вознаграждение, которое удерживает из общей суммы реализации, и мы должны это учесть в доходе. Иначе у нас получится занижение налоговой базы. И при корреспонденции 76,5 на 76,5 субкомиссионер-комиссионер, субкомиссионер выпадает из расчетов по долгу перед комиссионером. Мне нужен конкретный пример со всеми корреспонденциями.
Предположим комитент отгрузил нам товар на 3000Наше вознаграждение 1000, вознаграждение субкомиссионера 1000
Итого товар реализован за 5000? Кто-нибудь может составить всю цепочку, чтобы не выпадал долг перед комиссионером и не было занижения налоговой базы?
совершенно не важно при посредническтх операциях "на сколько" вам отгрузил комитентПредположим комитент отгрузил нам товар на 3000
эта информация должна быть в отчете комиссионераИтого товар реализован за 5000?
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
О чем Вы говорите???!!! Я Вас спрашиваю Какие проводки нужно сделать? От и до...
Я работаю по договорам комиссии уже три года и знаю - что кому и как и каково наше вознаграждение. Могу привести все корреспонденции!!! Мне нужны все корреспонденции связанные с реализацией через субкомиссионера!
Знак вопроса постален ошибочно! Это конечная цена реализации через субкомиссионера. Я прошу помочь - составить все корреспонденции по реализации через субкомиссионера у комиссионера.Сообщение от IrinaNN
а чем Вас не устраивает уже приведенный вариант?
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Где Вы видите в приведенном варианте долг субкомиссионера перед комиссионером? Г
.76/субкомиссионер - 76/комитент
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Если Вы знаете - помогите? Я уже второй день пытаюсь узнать у знающих людей полную цепочку корреспондениций при реализации по субкомиссии. В результате получила две проводки - которые полностью исключают долг субкомиссионера за реализованный товар! Вы сами работаете по таким договорам? Есть опыт прохождения аудиторских или налоговых проверок?
Спасибо за оказанную помощь. Если Вы таким образом отражаете ВСЕ операции по договорам субкомиссии, могу только порадоватиься за Вас!
Сформулируйте суть претензии ко мне лично и к предложенным проводкам.
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Нашла сама. Отражается не ДВУМЯ проводками!
Комиссионер отражает расчеты с комитентом и субкомиссионером следующими проводками:
Дебет 76 (субсчет “Расчеты с субкомиссионером”) Кредит 76 (субсчет “Расчеты с комитентом”) -- начислена задолженность комиссионера перед комитентом за реализованный товар по продажной цене на основании отчета субкомиссионера;
Дебет 51(50) Кредит 76 (субсчет “Расчеты с субкомиссионером”) -- отражены поступившие от субкомиссионера денежные средства на основании выписки банка или отчета кассира;
Дебет 44 Кредит 76 (субсчет “Расчеты с субкомиссионером”) -- начислено вознаграждение субкомиссионера на основании отчета субкомиссионера, акта оказанных услуг;
Дебет 19 Кредит 76 (субсчет “Расчеты с субкомиссионером”) --начислен НДС с вознаграждения субкомиссионера на основании счета-фактуры субкомиссионера;
Дебет 68 Кредит 19 -- зачтен НДС с вознаграждения субкомиссионера на основании записи книги покупок;
Дебет 76 Кредит 90-1 -- начислено вознаграждение комиссионера на основании отчета комиссионера, акта оказанных услуг;
Дебет 90-3 Кредит 68 (76) -- начислен НДС с вознаграждения комиссионера на основании записи книги продаж (счета-фактуры). Шифр счета зависит от момента признания выручки для целей исчисления НДС, закрепленной в учетной политике для целей налогообложения;
Дебет 76 (субсчет “Расчеты с комитентом” Кредит 51) -- перечислена комитенту стоимость реализованных товаров на основании выписки банка. Если это оговорено в договоре комиссии, комиссионер может удержать свое вознаграждение из сумм, причитающихся к перечислению комитенту.
Кроме того, комиссионер отражает на забалансовых счетах движение комиссионного товара:
Кредит 004-2 -- списана стоимость товара, проданного субкомиссионером на основании отчета субкомиссионера.
Еще раз всем спасибо за оказанную, квалифицированную помощь!
и чем это отличается от предложенного варианта?
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием