УСН и НДС

[007*]

Помогите разобраться.
Получила одну организацию на УСН с 2003 года.
На конец 2002 года есть остатки по счету 76_отложенный _НДС.
В 2002 году НДС считался "по оплате". НДС начисленный к оплате в 2002 году весь оплачен, к зачету НДС не брался, соответственно не восстанавливался при переходе на упрощенку.
Надо ли было оплачивать НДС по мере погашения задолженности покупателей? И если задолженность не погашена надо ли было уплачивать этот НДС, когда все переходили на метод "по отгрузке"?
Бух.учет с 2003 года ведется только в части ОС, с контрагентами ничего непонятно толком.

[Над.К]

007*, да какая теперь разница, если никто не может проверить 2002-2003 год?

[007*]

вообще, конечно, 2002 не могут проверить, но более поздний период могут же.
а надо было?

[Над.К]

007*, ну вот откуда в 2007 году будет видно, что что-то не так сделали в 2002-2003? А проверить в этом году могут только период 2007-2009, никак не раньше

[007*]

в 2002-2003 году все было правильно, вопрос в том, надо ли было восстанавливать позже НДС, когда все переходили на метод "по отгрузке". НДС там приличный 71 тыс., сама не могу разобраться
Буду еще смотреть, были ли учтены суммы этих оплат в книге доходов

[007*]

моим знакомым на той недели налоговая выставила пени по налогу на пользователей автодорог и НДС за 2002 год
и что с этим делать, не совсем понятно, банк уже все списал благополучно
поэтому я хочу разобраться нет ли в моей ситуации косяка.

[Январь]

Вопрос: С 01.01.2008 организация перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы". До 1 января 2006 г. моментом определения налоговой базы по НДС являлся день оплаты отгруженных товаров. Каков порядок отражения дебиторской задолженности в первом налоговом периоде 2008 г. при условии, что она не была погашена до 01.01.2008?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 1 апреля 2008 г. N 03-11-04/2/64

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке учета доходов при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения, исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Согласно положениям ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства о налогах и сборах" налогоплательщики налога на добавленную стоимость, определявшие до 1 января 2006 г. момент определения налоговой базы по этому налогу как день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), суммы не погашенной до 1 января 2008 г. дебиторской задолженности, образовавшейся по состоянию на 1 января 2006 г., в первом налоговом периоде 2008 г. включают в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.
Данный порядок уплаты налога на добавленную стоимость, по нашему мнению, следует применять также налогоплательщикам, перешедшим с 1 января 2008 г. на упрощенную систему налогообложения, определявшим до 1 января 2006 г. момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость как день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
01.04.2008

[Над.К]

надо ли было восстанавливать позже НДС, когда все переходили на метод "по отгрузке".

Ну вот как налоговая может узнать, что надо было что-то восстанавливать? Если она не имеет право проверять документы тех лет?

моим знакомым на той недели налоговая выставила пени по налогу на пользователей автодорог и НДС за 2002 год

Значит у них висит недоимка с тех лет, поэтому пени и тикают. Вам же надо сначала эту недоимку насчитать, а сделать это уже невозможно

[Январь]

Ну вот как налоговая может узнать, что надо было что-то восстанавливать?

Из бух.учета не могут выцепить? По моменту списания дебиторки, и сальдо то по 76_отложенный _НДС до сих пор висит. А переходный период в 2008 году только закончился...

[Над.К]

Январь, так ведь не могут проверять прошлые годы. Не имеют права. А упрощенцы при проверке не обязаны представлять свои данные по бухсчетам

[007*]

Январь, спасибо, я так и думала, что надо было доплачивать
Только как в нашей ситуации поступать, организация аж с 2003 года на упрощенке, фактически только книга доходов велась. И еще есть сальдо по счету 19. Им, наверно,надо было подавать декларацию по НДС в 2008 году? Интересно, сейчас ее можно подать.
НадК, а разве нет срока давности по выставлению недоимки? Мне , почему-то казалось ,что если за 3 года требования не выставили, то его можно признавать незаконным.

[Над.К]

007*, ну так пени-то капают все эти годы. Вот за последние годы их и выставляют. По ним срок давности не истек

Интересно, сейчас ее можно подать.

Зачем подставлять фирму, вот объясните?

[007*]

Над.К, нет, им именно сумму НДС выставили + пени
По пеням могу же только за 3 года выставлять ,я правильно понимаю?
а по сумме налога уже срок давности прошел?
Да, наверно, в нашем случае, лучше промолчать

[Над.К]

007*, не могли они выставить старую недоимку. Если только она не обнаружилась только что

[007*]

Как же она могла только что обнаружится? Проверку ведь они не могли проводить, да и не проводили.
Записались они на сверку, потом расскажут.
Я все-таки правильно про срок давности считаю, 3 года?