ЗиК 7,70,298 Исчисление страховых взносов по сотрудникам одновременно занятым на ОСНО и ЕНВД
Организация совмещает ОСНО и ЕНВД
Суть проблемы - не правильно расчитываются взносы в пфр и иные фонды.
Приведу на примере:
Сотрудник: Алексеев В. О.
Рассматриваемый период: февраль 2010 г. - в этом месяце сотрудник начал работать в организации.
1 февраля сотрудник - принят на работу.
1) Последним днем месяца сфромирован документ начисление зарплаты списком сотрудников
2) В виду того, что сотрудник занят одновременно на ОСНО и ЕНВД в ЗИК оформлен документ февралем месяцем
"Бухгалтерский, налоговый учет начислений и удержаний" в которым согласно данным бухгалтерии
доли участия в ОСНО и ЕНВД распределены следующим образом:
№ Шаблон проводки Доля
-----------------------------------------------
1. Дт 44,1,1 Зарплата; Кт 70 Сотрудники - 0,67
2. Дт 44,1,2 Зарплата; Кт 70 Сотрудники - 0,33
документ проведен
3) Регламентной обработкой "Расчет зарплаты" расчитаны6
- З/пл (начисления, удержания, прочее)
- ндфл
- страховые взносы
4) Формирую расчетный листок за февраль месяц по сотруднику Алексеев В. О.
Сотруднику с учетом всего-всего начислено итого - 8623,28 руб.
5) Формирую отчет "Расчет страховых взносов"
ниже данные этого отчета:
Страховой взнос Облагаемая база Сумма взноса
ПФР накопительная часть 8 623.28 0.00
по основному тарифу 6 444.27 0.00
по тарифу ЕНВД 2 179.01 0.00
ПФР страховая часть 8 623.28 1 593.91
по основному тарифу 6 444.27 1 288.85
по тарифу ЕНВД 2 179.01 305.06
ФСС 8 623.28 186.88
по основному тарифу 6 444.27 186.88
по тарифу ЕНВД 2 179.01 0.00
ТФОМС 8 623.28 128.89
по основному тарифу 6 444.27 128.89
по тарифу ЕНВД 2 179.01 0.00
ФФОМС 8 623.28 70.89
по основному тарифу 6 444.27 70.89
по тарифу ЕНВД 2 179.01 0,00
И вот тут начинается самое интересное:
Вспоминаем про разделение облагаемой базы документом "Бухгалтерский, налоговый учет начислений и удержаний" и
процентное соотношение м/у ЕНВД и ОСНО:
Делим облагаемую базу в натуральном выражении:
- всего сотруднику начислено за месяц: 8623,28
делим эту цифру по ОСНО и ЕНВД:
ОСНО = 8623,28*0,67 = 5777,6 - база для начисления стр. взносов по основному тарифу
ЕНВД 8623,28*0,33 = 2845,68 - база для начисления по тарифу енвд
Сравниваем цифры из отчета с цифрами ручного расчета и непременно видим разницу:
облагаемая база по данным отчета зик - выше и каак следствие взносы в фонды расчитываются неверно
Мой вопрос: что может быть причиной для не правильного разделения облагаемой базы в разрезе разных
режимов налогообложения и как следствие не правильного исчисления страховых взносов в фонды.
Сообщение от Генук
