Здравствуйте!
Помогите решить задачу.
1.Определить значения отложенного налога на прибыль.
2.Записать значения отложенного налога на прибыль в журнал регистрации операций и на счетах бухгалтерского учета.
3.Заполнить фрагмент отчета о прибылях и убытках по строкам 140, 141, 142, 150, 190, 200 по форме, приведенной ниже форме.
1. Бухгалтерский убыток до налогообложения ЗАО «Фактор» за I квартал 200Х г. составил 10 000 руб. По данным налогового учета налоговый убыток равен 3000 руб.
Представительские расходы за I квартал — 20 000 руб., при этом для целей налогообложения принимается лишь 12 000 руб. Возникающая разница в размере 8000 руб. является постоянной разницей.
Начисленная амортизация основных средств по данным бухгалтерского учета составила 9000 руб., а по данным налогового учета — 4000 руб. Сумма в размере 5000 руб. признается вычитаемой временной разницей.
Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности другой организации в сумме 6000 руб., которая признается налогооблагаемой временной разницей.
Я ее решила так:
1)Расчет бухгалтерии.
Начислена сумма условного дохода по налогу на прибыль-10000х20%=2000
2)Расчет бухгалтерии
Начислена сумма постоянного налогового обязательства- 8000х20%=1600
3)Расчет бухгалтерии
Начислена сумма отложенного налогового актива
- На сумму налогового убытка (вычитаемая временная разница) начисляется сумма отложенного налогового актива.-3000х20%=600
- На сумму расхождения данных по амортизации м/у бухгалтерским и налоговым учетом (вычитаемая временная разница) начисляется сумма отложенного налогового актива.-5000х20%=1000
4)Расчет бухгалтерии
Начислена сумма отложенного налогового обязательства-6000х20%=1200
Фрагмент отчета о прибылях и убытках
Показатели Номер строки Сумма(руб.)
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 (10000)
Отложенные налоговые активы 141 1600
Отложенные налоговые обязательства 142 (1200)
Текущ. налог на приб. (текущ. нал. убыт.) 150 0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 (10400)
Справочно
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 1600
Помогите пожалуйста найти ошибки.
