УСН и НДС

[Helen 555]

Уважаемые клерки! Посоветуйте, что нужно делать в такой ситуации!

Фирма зарегистрирована в сентябре 2009г.на ОСНО, деятельности не вела, в конце года оплатили банковскую гарантию (в т.ч. НДС 18%).
С 01.01.10 перешли на УСН. Декларацию по НДС за 4 кв. 2009г. сдала нулевую. В настоящий момент пришло письмо из налоговой с требование предоставить пояснения о причинах не восстановления НДС в 4 кв. 2009г. (по балансу в активе числется сумма банковской гарантии) или предлагают внести исправления в декларацию по НДС за 4 кв.

[Над.К]

Helen 555, что восстанавливать-то? Вы что, ОС или материалы списывали в расходы и НДС в вычет ставили?
Налоговая автоматом письма всем рассылает. Вот и напишите им в ответ, что вам восстанавливать нечего
И их явно ваша банковская гарантия не интересует. Она к восстановлению НДС никаким боком не относится.
А вот если у вас есть ОС или несписанные в расходы материалы в балансе, то скорее всего они из-за них письмо и прислали

[Helen 555]

Над.К. , вы всегда готовы помочь, спасибо огромное!

В активе баланса во 2 разделе сумма банковской гарантии проходит как расходы будущих периодов, в связи с этим, наверное, у налоговой, вопрос.

Над.К., правильно будет, если в письме указать, что причиной не восстановления НДС является то, что фирма не имеет на балансе ОС и материалов, а к расходам будущих периодов (по 2 разделу баланса) относится сумма оплаченной банковской гарантии.

Спасибо за помощь, просто никогда не писала оправдательные документы и не знаю, как грамотно их составить.

[Над.К]

Helen 555, правильно будет указать, что фирма никогда ничего не ставила в вычет по НДС, поэтому восстанавливать просто нечего

[Helen 555]

ОК