Лизинговые платежи

[cimi]

Организация на общей системе налогообложения берет автомобиль в лизинг на свой баланс. Как отражаются ежемесячные лизинговые платежи в бухгалтерском и налоговом учете?

Вычитала следующую схему:

Начисление лизинговых платежей
Д 76 (Субсчет Арендные обязательства)
К 76 (Субсчет Задолженность по лизинговым платежам)

НДС Д 19 К 76 (Субсчет Задолженность по лизинговым платежам)

Начислена амортизация Д 20 К 02

НО! написано, что в бухгалтерском учете лизинговый платеж в расходы не списывается, в расходы списывается только амортизация, а в налоговом лизинговый платеж признается в составе прочих расходов. Возникает разница между налоговым и бухгалтерским учетом.

Что с ней делать? Начислять отложенное налоговое обязательство? Если так, то я раньше с этим не сталкивалась, подскажите схему работы с отложенным налоговым обязательством.

Почему нельзя списывать лизинговый платеж в расходы в бухгалтерском учете, в случае если автомобиль на балансе лизингополучателя?

Спасибо!

[Ярослав]

Организация на общей системе налогообложения берет автомобиль в лизинг на свой баланс. Как отражаются ежемесячные лизинговые платежи в бухгалтерском и налоговом учете?
Вычитала следующую схему:
Начисление лизинговых платежей
Д 76 (Субсчет Арендные обязательства)
К 76 (Субсчет Задолженность по лизинговым платежам)
НДС Д 19 К 76 (Субсчет Задолженность по лизинговым платежам)
Начислена амортизация Д 20 К 02

НО! написано, что в бухгалтерском учете лизинговый платеж в расходы не списывается, в расходы списывается только амортизация, а в налоговом лизинговый платеж признается в составе прочих расходов. Возникает разница между налоговым и бухгалтерским учетом.
Что с ней делать? Начислять отложенное налоговое обязательство? Если так, то я раньше с этим не сталкивалась, подскажите схему работы с отложенным налоговым обязательством.
Почему нельзя списывать лизинговый платеж в расходы в бухгалтерском учете, в случае если автомобиль на балансе лизингополучателя?
Спасибо!

А вы посмотрите повнимательнее п.1.10 ст.264 НК. В вашем случае в НУ расходом признается лизинговый платеж за вычетом амортизации.

Вообще учет объекта лизинга у лизингополучателя отражается в учете (и в БУ и в НУ) по сути как покупка в рассрочку.
Т.е. вы формируете первоначальную стоимость объекта как сумму всех лизинговых платежей по договору. Отсюда следует, что в расходах у вас только амортизация, а лизинговые платежи - не расход, а просто погашение задолженности.

[cimi]

А вы посмотрите повнимательнее п.1.10 ст.264 НК. В вашем случае в НУ расходом признается лизинговый платеж за вычетом амортизации.

Вообще учет объекта лизинга у лизингополучателя отражается в учете (и в БУ и в НУ) по сути как покупка в рассрочку.
Т.е. вы формируете первоначальную стоимость объекта как сумму всех лизинговых платежей по договору. Отсюда следует, что в расходах у вас только амортизация, а лизинговые платежи - не расход, а просто погашение задолженности.

спасибо! я поняла,что в соответсвии со п.1.10 ст.264 НК к прочим расходам при расчете налога на прибыль можно отнести лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации.

Но нужно ли что-то делать с разницой которая образуется между бухгалтерским и налоговым учетом?

[Ярослав]

Но нужно ли что-то делать с разницой которая образуется между бухгалтерским и налоговым учетом?

А есть эта разница, если сравнивать в БУ - амортизацию, а в НУ - лизинговый платеж (по акту и счету-фактуре)?

[cimi]

А есть эта разница, если сравнивать в БУ - амортизацию, а в НУ - лизинговый платеж (по акту и счету-фактуре)?

нету.... голова уже болит...никак не могу понять всю схему. Тут еще надо выбрать на чьём балансе будет автомобиль. Как вы считаете как лучше?

[Ярослав]

нету.... голова уже болит...никак не могу понять всю схему. Тут еще надо выбрать на чьём балансе будет автомобиль. Как вы считаете как лучше?

Лучше и проще - на балансе лизингодателя. Однозначно. Это простая аренда.
А на балансе лизингополучателя - сплошное извращение.

[cimi]

Лучше и проще - на балансе лизингодателя. Однозначно. Это простая аренда.
А на балансе лизингополучателя - сплошное извращение.

а в деньгах мы не проигрываем, если на балансе у лизингодателя?

[Ярослав]

а в деньгах мы не проигрываем, если на балансе у лизингодателя?

Немного проигрываете на сумму налога на имущество, который в этому случае платит лизингодатель.

[cimi]

Немного проигрываете на сумму налога на имущество, который в этому случае платит лизингодатель.

ну если бы на нашем балансе, то мы бы платили налог на имущество, а так они его включаеют в ежемесячные платежи.

или я что-то не понимаю, почему проигрываем?

спасибо за терпение.

[Ярослав]

ну если бы на нашем балансе, то мы бы платили налог на имущество, а так они его включаеют в ежемесячные платежи.

или я что-то не понимаю, почему проигрываем?

спасибо за терпение.

Ну если считать вместе с налогом, то при прочих равных не проигрываете ничего.

[Mimos_ka]

А вы посмотрите повнимательнее п.1.10 ст.264 НК. В вашем случае в НУ расходом признается лизинговый платеж за вычетом амортизации.

Подскажите пожалуйста, как это оформить в 1С?