ОСНО, ЕНВД и курсовые разницы

[НадеждаП]

Люди, поделитись пожалуйста опытом и посоветуйте как будет лучше: у нас ООО на ОСНО+ЕНВД, занимаемся внешнеэкономической деятельностью (импорт, экспорт...). Отсюда ежемесячно возникают внереализационные расходы (доходы) в виде курсовых разниц от переоценки валюты на счету и переоценки кредиторки (товаров на складе. купленных за валюту). Пыталась вначале распределение расходов между ОСНО и ЕНВД делать пропорционально выручке от реализации, но полезла очень большая прибыль за счет этих самых внереализационных доходов, которые автоматически в программе (1С Бухгалтерия 8.1) относятся к опту (например в марте у меня была 100% розница, но за счет курсовых разниц попёрла прибыль в 70 000р., что совсем нежелательно, тк без них НП был бы равен 0). Попробовала распределять расходы пропорционально выручке от реализации+внереализационные доходы. И вот тут возник вопрос - как это считать? Брать общий доход (выручка+ВРД) и относительно чего искать процент розницы и опта? Не пойму?? . И вобще, как правильнее всё-таки будет?

[Ленка]

Внереализационные доходы не делятся.

[Ярослав]

Есть Письмо ДНТТП Минфина РФ от 15.03.05*№*03-03-01-04/1/116 по этому вопросу. Однозначного решения нет.
Думаю, что вы можете утвердить порядок распределения курсовых разниц (или вообще внереализационных доходов/расходов) в своей налоговой УП.

[НадеждаП]

Внереализационные доходы не делятся.

почему? У меня в программе стоит выбор , как распределение между ОСНО и ЕНВД делать - либо просто выручка от реализации, либо выручка от реализации+внереализационный доход... Следовательно это имеет место быть... И ещё по ходу возник вопрос - а доход в виде курсовой разницы от переоценки импортного товара признается в каой момент? Просто не пойму никак - ну лежит у меня товар на складе (не оплаченный поставщику), какой тут может быть доход? Я понимаю если мы получили товар к примеру 01.02.2010 г. по курсу 32р, а оплатили его 01.06.2010 г. по курсу 28 р., тогда есть реальный доход организации от разницы в курсах....а если товар не оплачен....????

[Ленка]

товар не переоценивается, переоценивается задолженность поставщику.

[НадеждаП]

ну хорошо, задолженность... А почему она переоценивается не в момент оплаты поставщику, а на конец каждого месяца? Смысл? Курс туда-сюда прыгает... Я понимаю так - получил товар, оплатил товар... разница курсов и есть внереализационный доход (расход)... Или оплатил товар, получил его...тоже разница возникла РЕАЛЬНАЯ.... а тут всё виртуально настолько... Это правильно задолженность переоценивать в конце каждого месяца или всё-таки на момент оплаты? Что-то запуталась я совсем...

[Ленка]

Правильно - в конце каждого месяца и в момент оплаты.

[Ярослав]

ну хорошо, задолженность... А почему она переоценивается не в момент оплаты поставщику, а на конец каждого месяца? Смысл? Курс туда-сюда прыгает... Я понимаю так - получил товар, оплатил товар... разница курсов и есть внереализационный доход (расход)... Или оплатил товар, получил его...тоже разница возникла РЕАЛЬНАЯ.... а тут всё виртуально настолько... Это правильно задолженность переоценивать в конце каждого месяца или всё-таки на момент оплаты? Что-то запуталась я совсем...

Переоценивайте в конце квартала, если не нравится ежемесячно. Главное, чтобы в отчетности стояла достоверная сумма задолженности и налог на прибыль был начислен правильно. Но удобнее - ежемесячно, потому что отченость нужна не только для сдачи в налоговую, но и иногда может пригодиться для принятия каких-то управленческих решений в средине квартала.

[НадеждаП]

Т.е получается с виртуального дохода я должна буду заплатить реальный налог на прибыль? Мдааа..... А если у меня ко всему прочему предприятие убыточное? Наторговали на 2 рубля за квартал в розницу.... Зато внереализационный получился ого-го какой! С чего налог то платить? Понимаю, что проблемы негров волнуют только негров. но.......

[Ярослав]

Т.е получается с виртуального дохода я должна буду заплатить реальный налог на прибыль? Мдааа..... А если у меня ко всему прочему предприятие убыточное? Наторговали на 2 рубля за квартал в розницу.... Зато внереализационный получился ого-го какой! С чего налог то платить? Понимаю, что проблемы негров волнуют только негров. но.......

А вы переадресуйте этот вопрос своему руководству и спросите, а зачем они накупили столько товаров и сформировали валютную задолженность, по которой ого-го какие разницы, а торгуют на 2 рубля.

[НадеждаП]

именно так и сделаю..... да и товар уже обратно поставщику отправили (экспортировали), так что надеюсь в этом квартале уже такой ситуации не возникнет....хотя....отправили то отправили, но не оплатили всё равно, так что....ну да ладно, об этом подумаю в следующем квартале Спасибо за ответы.... Во всяком случае поняла как мне распределение делать с учетом внереализационных доходов... Спасибо!