всем привет!

ребята, нужна помощь, ибо совсем запуталась.

российская компания (ООО, ОСНО) заключает с итальянской компанией (не имеющей в России представительства) договор об эксклюзивном праве использования объекта авторского права на 2 года. согласно этому договору сумма роялти составляет 12% от выручки в квартал, но не меньше определенной "гарантированной" суммы (больше можно).
во втором квартале мы сделали первый перевод роялти.
ндс мы не платили (хотя, как я понимаю, обязаны).

не платили в связи с чем.
указанный выше объект авторского права - ни что иное, как изображение героинь мультика, которое мы печатаем на детской одежде, производимой в Китае. в связи с Письмом Минфина, при ввозе этой одежды таможенную стоимость нам пришлось увеличить на сумму роялти, непонятно рассчитанную таможней, и соответственно уплатить пошлину и ндс.

в такой ситуации возникают вопросы:
1. все ли верно с ндс? нужно ли что-то выделять, доплачивать, или успокоится на ндс, который удерживает таможня?

2. что же учитывать в расходах по налогу на прибыль: а) 12% от выручки за 2 кв.; б) осуществленный гарантированный платеж; б) сумму роялти, рассчитанную таможней?

3. чем иностранец подтверждает роялти? какой-то определенный акт составляется? может быть поделитесь ссылками на образец.

за любую помощь и разъяснения очень признательна!