проводки по кредитной линии

[Freya]

Открыли в банке кредитную линию на год. Лимит по договору 2млн.руб. Взяли 28.06 - 2млн, 10.07 отдали часть 1 млн., 15.07 остаток - 1 млн. Какие проводки в соответствии с ПБУ 15/2008 составить?
Д 76 К 66 - 2 млн. (на сумму договора)
Д 51 К 76 - 2 млн. (получено из банка)
Д 76 К 51 - 1 млн. (возвращен 10.07)
Д 76 К 51 - 1 млн. (возвращен 15.07)
Счет 76 закрывается, а остаток на 66 счете получается будет "болтаться" год? Мы можем в течении года брать и отдавать любую сумму не превышающую 2 млн.руб. Или вообще не связываться с 76 счетом и делать, как по-старинке?
Или возврат кредита Д 66 К 51, тогда никакой дебиторки и кредиторки не останется......

[Ленка]

76 счет не нужен.

[Ярослав]

Или возврат кредита Д 66 К 51, тогда никакой дебиторки и кредиторки не останется......

Возврат кредита Д 66 К 51, и никакой дебиторки и кредиторки не останется.

[Sahara]

28.06 - Д51 К66- 2млн
10.07 - Д66 К51 -1млн
15.07 - Д66 К51 -1млн

[Freya]

тогда я не понимаю смысл ПБУ 15/2008....каким образом отражать сумму договора?

[Ярослав]

тогда я не понимаю смысл ПБУ 15/2008....каким образом отражать сумму договора?

Вы имеете в виду вот этот перл?

Основная сумма обязательства по полученному займу (кредиту) отражается в бухгалтерском учете организацией-заемщиком как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа (кредитного договора) в сумме, указанной в договоре.

Не обращайте внимания, этого никто не понимает. Скорее всего, даже сами авторы ПБУ.

[Freya]

тогда вообще не трогать 76 счет, все через 66?

[Генук]

Freya, ПБУ логично... тут надо понимать такую тонкость...

по договору кредитной линии идёт какой-то процент именно от глубины кредита в 2 млн или же только за фактически предоставленную сумму и дни?

[Генук]

если идёт процент по дням именно от глубины кредита, несмотря на реально взятую сумму, то как раз в этом случае и работает ПБУ 15/2008

Д 76 К 66 - 2 млн. (на сумму договора)
Д 51 К 76 - 2 млн. (получено из банка)
Д 76 К 51 - 1 млн. (возвращен 10.07)
Д 76 К 51 - 1 млн. (возвращен 15.07)

[Freya]

Freya, ПБУ логично... тут надо понимать такую тонкость...

по договору кредитной линии идёт какой-то процент именно от глубины кредита в 2 млн или же только за фактически предоставленную сумму и дни?

обычный процент 15% годовых за пользование кредитом и 0,5% за неиспользуемую сумму кредита. что значит % от глубины кредита?

[Генук]

х :: 15% или 14.5% + 0.5%
2 - х :: 0.5%

фактически это и означает, что у нас непрерывно по дням идёт 0.5% на всю глубину кредита в 2 млн и 14.5% на реально взятые деньги... вот почему по ПБУ мы показываем 2 млн в кредите 66

[Ярослав]

тогда вообще не трогать 76 счет, все через 66?

Ага, все через 66 счет. Что касается платы за неиспользованную часть кредитной линии, то на мой взгляд, ее существование никак не связано с процитированной нормой ПБУ.
Но имейте в виду, что по мнению Минфина проценты за неиспользованную часть тоже нужно нормировать в целях налогообложения прибыли в общей сумме процентов по отношению к фактически полученной сумме кредита.

[mvf]

IMHO даже глядя на глубины кредита, не вижу смысла в балансе отражать вируальные линии.

[Генук]

mvf, где ж виртуальность, если непрерывно щёлкает 0.5% на 2 млн ?
как раз и надо их отразить в нашей кредиторке полностью

[mvf]

mvf, где ж виртуальность, если непрерывно щёлкает 0.5% на 2 млн ?

Дело вкуса. Но показывать в пассиве неполученные 2 млн. которые м.б. никогда не получены - моветон.

[Генук]

для общего теоретизирования можно рассмотреть и такой вариант проводок для отражения данных операций:

Дт 76 - Кт 66.у 2 млн
Дт 51 - Кт 66.х 2 млн
Дт 66.х - Кт 51 1 млн
Дт 66.х - Кт 51 1 млн

Дт 66.у - Кт 76 2 млн при закрытии договора о кредитной линии

[mvf]

Дт 66.у - Кт 76 2 млн при закрытии договора о кредитной линии

А если договор длинный? Так и будут болтаться? Ну не красиво ни разу....

[Freya]

А если договор длинный? Так и будут болтаться? Ну не красиво ни разу....

вот и меня это смущает.....

[Генук]

раз процент идёт - лучше показывать... это на мой вкус...

[Ленка]

а я бы не стала. реальной задолженности по невзятым деньгам то нет.

[Генук]

процент капает... нормируется в НУ... а задолженности нет? ну-ну...

[mvf]

Я вот представил объяснения "пользователям" БО: в пассиве отражены 2 ляма, которые мы не получали, но на них щелкает... их нам отдавать не надо... но если мы их вдруг потом когда-нибудь если захотим получим... то в пассиве всё= будет 2 ляма, которые нам надо будет отдавать... но зато в активе у нас есть 2 ляма, которые нам должны... если захочем... а если не захочем - смотри в пассиве 2 ляма... которые нам отдавать не надо...

процент капает... нормируется в НУ... а задолженности нет? ну-ну...

Да фиг с ним, с капанием. Если уж что-то хочется отразить - можно и за балансом нарисовать для страждущих... гарантии же учитываем на 008 - и ничего, вопросов не возникает.

[Генук]

давайте рассуждать логически... подписав договор мы реально имеем кредиторскую задолженность на всю сумму кредита... и дебиторскую задолженность банка перед нами на ту же сумму... банк обязан погасить своюдебиторку в любой сумме в любой день по первой нашей просьбе... это реальная наша дебиторка...

в проводках:
Дт 76 - Кт 66

[mvf]

Генук, ну что мешает отразить ЭТО за балансом?

давайте рассуждать логически...

Сил уже на это нету - жарко...

[Ленка]

давайте рассуждать логически... подписав договор мы реально имеем кредиторскую задолженность на всю сумму кредита...

Не согласна. Задолженность у меня возникнет только тогда когда я деньги у них возьму.
А проценты - да, задолженность по процентам начисляем.

[Ярослав]

А проценты - да, задолженность по процентам начисляем.

Ну вообще-то это не совсем задолженность по процентам (если кредит не взят). Это скорее оплата неких услуг банка, за его готовность предоставить кредит в случае необходимости.