Процентный заём в НУ

[KИрина]

Одна организация предоставила заём с 10% годовых 15.04.10 до 01.03.11 в размере 2000000. По БУ вроде все понятно, на примере апреля получается:
у займодавца
Д58 К51 2000000
Д76 К91 2000000*10%/365*16=8767,12
у заемщика
Д51 К66.2 2000000
Д91.2 К66.4 8767,12
Как быть с НУ? какой предел или БУ=НУ?

[FM]

В НУ тоже признаете доходы ежемесячно.... и расходы у заемщика тоже ежемесячно, нормируются по правилам установленным ст. 269 НК РФ....

[AnTaja]

ставка рефинанс. с 1 июня 7,75 увелич. на 1,1 = 8,53
2000000*8,53%/365*16дней=7478,36 принимаемые

8767,12-7478,36 = 1288,76 не принимаемые

[ilsy]

Если в договоре нет условия об изменении процентной ставки, то берем ставку рефинансирования на дату привлечения ден. средств, т.е 15.04.10 = 8,25% и ее умножаем на 1,1.
Если есть такое условие, то СР берется на дату признания расходов, т.е. последний день месяца.

[KИрина]

в договоре нет условия об изменении процентной ставки. Проверьте, пожалуйста:
у получателя займа
30.04 БУ 2000000*10%/365*16=8767,12 из них принимаемые 2000000*8.25%*1.1/365*16=7956.16, а не принимаемые 810.96
БУ расход 8767.12, а НУ 7956.16
31.05 Принимаемые 2000000*8.25%*1.1/365*31=15415.06
не принимаемые 16986.30-15415.06=1571.24
БУ расход16986.30 НУ 15415.06
30.06 принимаемые 2000000*8.25%*1.1/365*30=14917.81
не принимаемые 16438.36-14917.81=1520.55
Для заемщика БУ=НУ по доходам?
А если еще один займ получен 19.05, на тех же условиях под 10%, расчет аналогичный, только для принимаемых берем не 8.25, а 8%?

[Svetlanka Trifonova]

А я вот такое вычитала:
Для целей налогообложения размер процентов ограничен предельным уровнем, который может быть определен двумя способами: сравнение процентов за пользование займом (кредитом) с сопоставимыми долговыми обязательствами либо сравнение процентов за пользование займом (кредитом) с предельными ставками. Налогоплательщик имеет право выбора, каким способом воспользоваться. Однако этот выбор должен быть указан в его учетной политике, и выбранного способа следует придерживаться неукоснительно, до тех пор пока в учетную политику не будут внесены изменения в установленном законодательством порядке (п. 2 ст. 11, п. 12 ст. 167 НК РФ). Если же данных, необходимых для применения 1-го способа, нет (при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале (месяце) на сопоставимых условиях), то налогоплательщику следует применять 2-й способ, даже если в его учетной политике сделан выбор в пользу 1-го.

[ilsy]

KИрина, все правильно. Но цифры ваши я не пересчитывала.

А если еще один займ получен 19.05, на тех же условиях под 10%, расчет аналогичный, только для принимаемых берем не 8.25, а 8%?

Да.

Для целей налогообложения размер процентов ограничен предельным уровнем, который может быть определен двумя способами: сравнение процентов за пользование займом (кредитом) с сопоставимыми долговыми обязательствами либо сравнение процентов за пользование займом (кредитом) с предельными ставками.

Кстати, если суммы займов примерно одинаковы, то вы можете использовать принцип сопоставимости. Тогда проценты будут учитываться при налогообложении полностью.

[KИрина]

примерно одинаковы, это на сколько? например 2000000 и 2950000

[ilsy]

на мой взгляд, это не совсем одинаковые. по моей учетной политике суммы должны отличаться не более чем на 30%, а у вас получается около 50%. можно конечно и такую разницу прописать в учетной политике, но налоговики могут с вами не согласиться. лучше нормируйте по ставке рефинансирования, проблем меньше.

[KИрина]

спасибо

[KИрина]

что-то я не совсем поняла, со своими займами. мы их и проценты по ним погасили актом взаимозачета 27.07.10. Но в изменениях НК ст.269, п.1.1, говорится, что надо брать ставку рефенансирования увеличенную в 1.8 раза. Надо ли пересчитывать проценты по долговым обязательствам?

[FM]

пересчитайте.

[KИрина]

т.е. с апреля месяца?

[FM]

да.

[KИрина]

интересно получается, тогда у меня БУ=НУ, получается? или я что то не понимаю?
по договору апрель 2000000*10%/365*16=8767,12
а по 269 ст. НК РФ предел за апрель 2000000*8,25%*1,8/365*16=13019,18

[KИрина]

Люди, ну разъясните...