Неверное заполнение декл. по НДС, выездная проверка

[chn209]

Коллеги, есть вопрос. Может кто был в такой ситуации.
Сейчас на предприятии проходит документальная проверка.
В декларации за 4 квартал 2009 года поданы следующие данные ( распишу по стокам, что бы понятно было. цифры условные)

стр 010 ( реализация) 1000
стр 070 ( пол. авансы) 500
стр 120 ( общ. сумма НДС) 1500

стр 130( вычеты) 900
стр 200( выч. с авансов) 300
стр 220 ( общ. вычеты) 1200

к уплате в бюджет 300


а следовало заполнить:

стр 010 ( реализация) 1000
стр 070 ( пол. авансы) 500
стр 090 ( восстан. НДС с предоплат поставщикам) 300
стр 120 ( общ. сумма НДС) 1800

стр 130( вычеты) 1200
стр 200( выч. с авансов) 300
стр 220 ( общ. вычеты) 1500

к уплате в бюджет 300

По книге покупок- 1500, по книге продаж 1800 ( предоставлены инспектору)
Что имеем- сумма НДС к уплате в бюджет не изменилась, но инспектор добавляет к начислению суммы восстановленного НДС, а дебетовую сторону берет по декларации. Как бороться? Была мысль держаться следующей позиции- НДС восстанавливается в момент принятия вычета по НДС. Нет вычета- нет восстановления. Но ситуация усложняется тем, что часть предоплаты поставщику, была возвращена им ( поставщиком )на наш р/счет. По НК- восстановление в момент расторжения договора.

Вечный вопрос- что делать? ( Про неверное заполнение декларации прошу не пинять, итак голову пеплом посыпаю )

[AZ 2]

Как бороться?

будете писать возражения не примут в суд, а он точно будет на вашей стороне

[chn209]

Почему такая уверенность?

[FM]

chn209, подайте сейчас уточненку, пока идет ВНП и успокойтесь....

[AZ 2]

По книге покупок- 1500

И из анализа судебной практики.

[chn209]

Таак, тогда про уточненку.
Консультирующие нас аудиторы утверждают, что уточненная декларация , поданная во время ВНП не будет "защитана".
Хотя я сама, почитав НК, в этом не уверенна. Прямого запрета на сдачу уточненных во время ВНП нет, но есть оговорка, что налогоплат. знал/не знал о ВНП.
И где то давно читала пояснения высокого налогового чина о том что можно сдать уточненку до получения акта ВНП. Но просто помню и все, без ссылок на НК и пр. Сейчас найти не могу. Может кто кинет ссылочку, если имеет такой документ.

[FM]

Консультирующие нас аудиторы утверждают, что уточненная декларация , поданная во время ВНП не будет "защитана".

На основании чего они это утверждают?
Можно, ст. 81 НК РФ не запрещает. Сумма к уплате у вас не меняется, зато уточненка позволит вам затнуть рот налоргу, который не хочет учитвать все положенные вычеты...

[LegO NSK]

Консультирующие нас аудиторы утверждают, что уточненная декларация , поданная во время ВНП не будет "защитана".

смените консультантов Уточненку можно подать после акта, после решения, после рассмотрения апелляционной жалобы и т.д.

[Сергей2508]

to chn209 сдавайте уточненку и меняйте аудиторов
оговорка в ст. 81 про "знал-не знал о назначении ВНП" сделана как обстоятельство, исключающее ответственность по привлечению к налоговым санкциям за неуплату налога.

[chn209]

Спасибо всем за ответы. Вопрос решен- сданы уточненки, инспектор больше этой темы не поднимает.