бух.и налоговый учет возвратов

[Olerinka]

Вопрос!
Оптовая торговля, работаем с сетями ( в т.ч. дальние регионы России)
Товар получает клиент на Распред.Центр. без пересчета, до магазина доходит спустя 20-30 дней, При приемке товара может быть недостача. Высталяют Торг-2 который мы получаем в следующем квартале(месяце).
Какие наши действия, можно сделать сторно в след.периоде, или нужно вносить изменения в пред.период и сдавать уточненки НДС, Прибыль и т.д.
Какие проводки должна сформировать машина???

[ilsy]

Если еще не сдали баланс, то можно исправить в предыдущем периоде. Если баланс уже сдан, то сторно.
Д62 К90.1 сторно
Д90.2 К41 сторно
Д90.3 К19 сторно
Д 68 К 19

Если декларации уже сданы, то сдать уточненки.

[mvf]

ilsy, т.е. пусть товар воруют в дороге, а мы будем его учитывать на складе?

Д90.3 К19 сторно

Это что?

[_YA_]

ТОРГ-2 не выставляется, а подписывается двуми сторонами. Вместе с ТОРГ-2 вам должны были выслать еще и претензию, ТОРГ-12 на возврат и счет-фактуру (сч.ф. включаете в книгу покупок).
Датой получения (подписания вами ТОРГ-2) вы делаете проводки указанные в #2...

[_YA_]

Это что?

На основании полученного сч.ф. на возврат НДС начисленный при реализации сторнируется и принимается к вычету периодом подписания акта по форме ТОРГ-2

[mvf]

На основании полученного сч.ф. на возврат НДС

Вы о чем вообще? Товар украли в дороге. Какой "возврат"? Про счет 94 кто-нибудь че-нибудь слышал?

[_YA_]

Товар украли в дороге.

А причем тут украли...?? А если действительно товар был элементарно не допоставлен?

[mvf]

А если действительно товар был элементарно не допоставлен?

Тогда когда переходит право собственности на товар?

[Тоня]

А если действительно товар был элементарно не допоставлен?

Тогда откуда взяться возврату?

[_YA_]

Тогда когда переходит право собственности на товар?

а вот это нужно спросить у Olerinka.. Что у них прописано в договоре...

[ilsy]

Тогда откуда взяться возврату?

Я не писала "возврат". Это сторнирующие операции. Если вы сдали баланс, вы же не можете отгрузочную накладную исправлять.

[_YA_]

Тогда откуда взяться возврату?

да выразилась неккоректно... покупатель выставляет поставщику ТОРГ-12 и сч.ф. на количество недостающего товара...

[ilsy]

Товар украли в дороге.

Если товар украли в дороге, то нужно предъявлять претензии тому, кто его перевозил.

[mvf]

Из информации в вопросе невозможно правильно на него ответить.

[ilsy]

покупатель выставляет поставщику ТОРГ-12 и сч.ф. на количество недостающего товара...

Да не нужно здесь ни ТОРГ-12, ни сч-ф. На основании акта сторнируете.

[mvf]

ilsy, а если налоговые периоды разные? А если право собственности на товар переходит к сети после приемки?

[_YA_]

Да не нужно здесь ни ТОРГ-12, ни сч-ф.

а на основании чего вы тогда сторнируете НДС и принимаете его к вычету в текущем отчетном периоде...

ТОРГ-2 это всего лишь акт о том что действительно присутствует расхождение в количестве товара и обе стороны с этим согласны

[mvf]

Olerinka, или Вы более подробно опишите ситуацию, или такого бреда можете наслушаться...

[Olerinka]

Спасибо за участие, всем.
Но при приемке товара уже в магазине, обнаружена недопоставка (по нашей вине).
НДС уже сдан, прибыль тоже. ЧТО ДЕЛАТЬ???
Право собственности переходит (как выяснилось)на момент получения клиентом уже в магазине(при раскрытии упакованных коробок) Наверное нужно в этом случае использовать счет 45, (А как и что?)

[Olerinka]

А 45 счет невозможно отследить, т.к. очень большой документооборот.

[mvf]

Наверное нужно в этом случае использовать счет 45

Без "наверно". Т.е. вы фактом отгружаете 5, а в документы пишите 10? Так? И об этом узаете уже потом?

[ilsy]

а на основании чего вы тогда сторнируете НДС и принимаете его к вычету в текущем отчетном периоде...

а на основании чего вы вообще делаете сторнирующие проводки?

Еще раз повторяю: это не возврат. Покупатель не должен оформлять ТОРГ-12 и счет-фактуру, т.к. он этот товар к учету не принимал.

Если недостача обнаружена после сдачи всей отчетности, то сторнирующие проводки делаете на дату составления акта. Делаете исправительную запись книги продаж (а не книги покупок, в предыдущем посте я была не права, извините). Проводка Д 90 К 68 сторно. Ставите галочку в поле доп. лист и сдаете уточненку по НДС. По прибыли тоже уточненка.

[НатальяС]

В тему вопрос можно? ЕНВД. Возврат товара (не бракованный товар). Поставщик требует, чтобы СФ и ТОРГ-12 с НДС были. Если выставим с НДС, надо будет этот НДС в бюджет заплатить и декларацию сдать? А если без НДС выставим, то поставщику придется НДС на всю стоимость считать?

[mvf]

Продажа товара юрлицам - не ЕНВД. У вас УСН или ОСНО? Отсюда и пляшите.

В тему вопрос

Абсолютно не в тему.

[Olerinka]

Торг-2 составлен в следующем периоде.
Пример: товар отгружен 23.06, торг-2 выставлен 21.07.
Если я делаю сторно на дату акта (21.07) то как исправить прибыль то за 2 кв. , а НДС если будет строно, то машина ставит в книгу покупок или продаж (с"-") на момент сторнирующей записи (т.е. уже июлем).
Спасибо

[mvf]

то как исправить прибыль то за 2 кв

Не может быть у Вас прибыли во 2 кв., т.к. право собственности на товар перешло в третьем.

[Olerinka]

мы не используем 45 счет, т.к. дату получения товара, отследить невозможно, слишком много док-тов. А ЧТО делать то?

[mvf]

мы не используем 45 счет

А учредители знают, что из-за "мы не используем" у вас рисуется налог на прибыль за их счет?

А ЧТО делать то?

Я бы заставил бухгалтера исправлять ВСЁ.

[_YA_]

Уважаемый mvf, обращаюсь к вам как к специалисту которому доверяю. Хотелось бы прояснить для себя окончательно по учету при расхождении в количестве при приемке товара (а то такой сумбур уже в голове) на примере ситуации:

Заключен договор между Продавцом и Покупателем.
Покупатель забирает товар на складе продавца. Доверенность на получение товара оформлена на водителя. Водитель получил товар и подписал документы Продавца о приеме товара. При прибытии на склад Покупателя обнаруживается расхождение в количестве товара по документам и по факту.
Момент отгрузки товара со склада Продавца и приемкой на складе Покупателя – разные отчетные периоды (предположим 2 кв. и 3 кв.).
Покупатель оформил акт по форме ТОРГ-2 и претензию к Продавцу. Продавец претензию принял.

Проводки:

Учет у Продавца:

2 кв.: Товар отгружен:
Д62 К90
Д90 К41
Д90 К68

3 кв.: Принята претензия от Покупателя:
Д62 К90 сторно на сумму расхождения
Д90 К41 сторно на сумму расхождения
Д90 К19 сторно на сумму расхождения
Д68 К19

Учет у Покупателя:

2 кв.: Товар принят на складе Продавца:
Д41 К60
Д19 К60
Д68 К19

3 кв.: Выставлена претензия Продавцу:
Д76 К41
Д76 К68

Поправьте меня пожалуйста если я не права…

[mvf]

Учет у Покупателя:
2 кв.: Товар принят на складе Продавца:
Д41 К60

Вы вроде говорили, что право собственности на товар переходит при доставке покупателю?

Покупатель оформил акт по форме ТОРГ-2

Причина недостачи в чем? Кладовщик на отгрузке раздолбай или водитель ворюга?