Необходимо ли платить НДС с АВАНСОВ, если организация и З и ГП одновременно?

[Зулик]

Необходимо ли платить НДС с АВАНСОВ, если организация и Заказчик и Генподрядчик одновременно?

По агентскому договору агент выступает в роли заказчика и генподрядчика одновременно. Как будет уплачиваться НДС? Нужно ли уплачивать НДС со средств поступающих в качестве целевого финансирования? Нужно ли выписывать счет-фактуру на выполненные работы заказчику (самому себе)?

[mvf]

Вы 'сами с собой' агентский договор заключили? Может у Вас просто строительство хозспособом?

[BAS]

"Данная ситуация предполагает участие организации в расчетах не только как заказчика, но и как исполнителя работ. Поэтому, отнесение сумм, полученных от инвестора на счет 86 представляется неправомерным. Полученные суммы, по существу, являются авансами и, соответственно, должны учитываться на счете 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным». Соответственно, со всей полученной суммы следует начислять и уплачивать НДС. Вычету подлежат суммы НДС, уплаченные субподрядчикам и поставщикам материально-производственных запасов, работ и услуг, использованных организацией при выполнении работ собственными силами. В данном случае, инвестор, по существу не перечисляет суммы целевого финансирования, а рассчитывается с организацией, выполняющей функции заказчика и подрядчика, как и с другим поставщиком работ или услуг. Подчеркнем, что такая схема расчетов не представляется правомерной, так как основной функцией заказчика является контрольная, и для ее качественного выполнения необходима независимость заказчика от непосредственного исполнителя работ.


дебет счета 51 кредит счета 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным» — на сумму полученных от инвестора денежных средств;

дебет счета 62 кредит счета 68 (или 76, если организация использует кассовый метод определения выручки от реализации выполненных работ) — на сумму НДС, начисленного по сумме полученных средств;

дебет счета 60, субсчет «Расчеты по авансам выданным» кредит счета 51 — на сумму денежных средств, перечисленных субподрядным строительным организациям в качестве аванса под выполнение строительно-монтажных работ;

дебет счета 20 кредит счетов учета производственных затрат — на сумму расходов по выполнению работ собственными силами;

дебет счета 20 кредит счета 60 — на сумму стоимости работ, выполненных субподрядными организациями;

дебет счета 19 кредит счета 60 — на сумму НДС по стоимости работ, выполненных субподрядчиками;

дебет счета 60 кредит счета 60 — на сумму аванса, зачтенного при расчетах с субподрядчиками;

дебет счета 90, субсчет «Себестоимость продаж» кредит счета 20 — на сумму стоимости выполненных строительно-монтажных работ (законченного строительством объекта), переданных инвестору;

дебет счета 62 кредит счета 90, субсчет «Выручка» — на сумму договорной стоимости выполненных работ;

дебет счета 90, субсчет «Налог на добавленную стоимость» кредит счета 68 — на сумму НДС со стоимости сданных работ.

Предполагается, что НДС был начислен и уплачен ранее. Если сумма налога, исчисленная с суммы стоимости переданных работ, следует доначислить или скорректировать в меньшую сторону. Проще всего это сделать сторнировочной проводкой:

дебет счета 62 кредит счета 68 (сторно) — на сумму налога, исчисленного при получении аванса. Одновременно восстанавливается первоначальная сумма аванса, подлежащая зачету по расчетам с инвестором;

дебет счета 62 кредит счета 62 — на сумму зачтенного аванса;

дебет счета 68 кредит счета 19 — на сумму налогового вычета по суммам оплаченных работ и услуг субподрядных организаций, а также по суммам стоимости оплаченных материально-производственных запасов."
Такое вот мнение