Помогите пожалуйста проверить решение задачи:
Уставный фонд компании А состоит из 1000 акций, из которых российской организации принадлежат 600 акций, иностранной организации – 100 акций, десяти физическим лицам, являющимся резидентами Российской Федерации, – по 25 акций, физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, – 50 акций.
Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 100 руб. за акцию. Общая сумма дивидендов, подлежащая распределению среди акционеров, составила 100000 руб. (100 руб.*1000 акций).
Компанией А получены дивиденды от долевого участия в компании Б в размере 30000 руб.
Определите размеры НДФЛ по резидентам и не по резидентам.
Решение:
1. Сумма дивидендов, подлежащая распределению среди акционеров - налоговых резидентов:
85000(100000 руб. -100 акций х 100 руб.-50 акций х 100 руб.)
2. Сумма дивидендов, подлежащая налогообложению по ставке 6 процентов:
55000 руб.( 85000 - 30000 )
3. Общая сумма налога к удержанию с резидентов:
3300 руб.(55000 руб.х 6%)
4. Распределяем удержанный налог. Сумма налога, приходящаяся на доходы российской организации:
2329 руб.( 3300 руб. х (600 акций х 100 руб. : 85000 руб.)
Сумма налога, приходящаяся на доходы физического лица:
971 руб.( 3300 руб. х ( 250 акций х 100 руб. : 85000 )
5. Рассчитаем налог с нерезидентов. Сумма налога, приходящаяся на доходы иностранной организации:
1500 руб.( 100 акций х 100 руб. х 15%)
Сумма налога, приходящаяся на доходы физического лица:
1500 ( 50 акций х 100 руб. х 30%)
В бухучете в общих суммах эти операции отражаются так:
Дебет 84 Кредит 75-2 - 100000 руб.. - начислены дивиденды;
Дебет 75-2 Кредит 51 - 91900 руб. - выплачены дивиденды;
Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - 3829(2329+1500)
- удержан налог на прибыль;
Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" - 4271(3300+971)
- удержан НДФЛ.
