импорт-экспорт программного обеспечения

[NikGerka]

Подскажите, пожалуйста

1) Покупаем программное обеспечение в Тайвани, скачиваем через интернет, стало быть таможенного оформления нет и таможенных платежей нет. Мы российская организация находимся на территории РФ, стало быть местом реализации по ст. 148 п.1 НК является тоже РФ, значит мы должны оплатить НДС как налоговый агент? Но налог на доходы, удерживаемому у источника выплаты доходов, мы платить не должны по ст.309 п.2?

2) Продаем это ПО дальше в Корею. Как я поняла, по той же ст. 148 п.1 местом реализации будет являться Корея, стало быть это продажа без ндс? И экспорт тогда не подтверждаем?

Или я вообще заморачиваюсь и НДС тут вообще нигде не будет?


спасибо

[Тоня]

Под льготу 149-НК реализация этого ПО не попадает?

[NikGerka]

почитала... вроде нет, неисключительные права на программное обеспечение для видеорегистраторов

[cocodrilo]

И все же почему не подпадает под пп. 26 п.2 ст. 149:
"исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

у вас договор не лицензионный?

[NikGerka]

а как тогда ст.148 п.1 пп.4:

1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
...
4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации

...
передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав;


вот в этом я и запуталась

[cocodrilo]

А что Вас смущает?
У Вас ПО есть, права на него передаете, лицензионный (сублицензионный) договор есть - значит НДС не облагается ни при каких условиях. Основание ст. 149

[NikGerka]

наверно, я перечитала за 2 дня, все в кучу

а остальное правильно?

[cocodrilo]

[Тоня]

1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации,

Она и признается, только на ее территории действует 149-НК, дающая вам льготу.

[NikGerka]

урааааа

спасибо

[Аноним]

NikGerka, а почему вы решили, что покупка программного обеспечения попадает под п. 2 ст. 309 НК? Программное обеспечение попадает под действие пп. 4 п. 1 ст. 309 НК. Имущественные права, указанные в п. 2 ст. 309 - слишком широкое понятие и исходя из смысла этой статьи пп 4 п. 1 ст. 309 НК не просто так выделен, к тому же исходя из вашей мысли эта статья НК содержит два противоречащих друг другу пункта.