Посмотрите мои проводки!

[Ирисска]

Фирма оплатила за диретора страховку его авто.

21.01.2010 76.5-51 -30 000руб.
73.3-76.5 -30 000руб.

Он потом внес в кассу эту сумму

01.04.2010 50-73.3 - 30 000руб.

еще какие проводки нужны? надо ли было тут удерживать НДФЛ?

[AZ 2]

нет
нет

[Ирисска]

Спасибо!Просто мне говорили что тут выгода у директора....что он получается пользовался деньгами 3 месяца.....и нада удержать подоходный.

[Andyko]

да вообще то неплохо было бы

[MakZym]

По своей сути - это беспроцентный займ на три месяца. Следовательно, материальная выгода и НДФЛ на дату возврата с нее

[Ирисска]

Т.е. когда он вернул деньги в кассу 01 апреля ...нужно начислить НДФЛ? т.е. он должен внести 30 000 +3900(НДФЛ)????

[Andyko]

http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=356077
не далее как сегодня

[MakZym]

Т.е. когда он вернул деньги в кассу 01 апреля ...нужно начислить НДФЛ? т.е. он должен внести 30 000 +3900(НДФЛ)????

30 000*7,75%/3*2/365*69=293 рубля НДФЛ.
Должны были 01.04.10 отразить удержание 70/68, потом 02.04.10 перечислить налог, а при начислении работнику з/п все бы схлопнулось. В итоге он получил бы меньше на сумму удержанного налога

[Ирисска]

Я совсем не поняла как считать((( эту выгоду

Фирма платила за дира 21.01.10 - 15000 руб. и
01.02.10 - 15000 руб.

Он вернул в кассу 01.04.10 - 30 000

Вот посмотрите пожалуйста я посчитала 30000х8,25%х2/3=1650х35%=577,5 Это в год? А как мне посчитать за какой период мне нужно платить?

[Ирисска]

MakZym, ой спасибо Вам огромное!!!!

[Ирисска]

А ставку рефинансирования на какое число брать? Я взяла на 01.04.10. Неправильно?

[Ирисска]

MakZym, я не поняла как вы посчитали((( Надо же еще 293х35% или нет?

[MakZym]

Фирма платила за дира 21.01.10 - 15000 руб. и
01.02.10 - 15000 руб.

Он вернул в кассу 01.04.10 - 30 000

Тогда немного не так. Раз платили дважды, то точнее разбить на два расчета:
1. 15 000*8,25%/3*2/365*69= 156 рублей
2. 15 000*8,25%/3*2/365*59= 133 рубля.
Итого: 289 рублей.
Ставку рефинансирования исправил

[Andyko]

Надо же еще ...х35% или нет?

Ирисска, да, надо

[MakZym]

Надо же еще 293х35%

Извините. Надо. 289 рублей - это и есть налогооблагаемая база, материальная выгода. Сумма налога 103 рубля

[Ирисска]

Спасибо всем огромное !!!

[Мараттт]

а почему на займ перевели?
причем здесь займ то?

[Ирисска]

Мараттт, а можно как то по другому?

[Мараттт]

у вас договор займа? или налоговая приравнивает это к нему?
как по другому решает каждый сам за себя.
а "приравнивать" все к договору займа не правильно. давайте тогда равнять все, и товары проданные с расрочкой платежа, авансы выданные физ.лицу, весь 71 счет, и т.д.
у меня карточка кредитная. 55 дней за покупку товара оплачиваю без процентов. после по 40% в год тоже матвыгода?

[Аноним]

Речь не о договоре займа, а о материальной выгоде в контексте положений НК РФ о НДФЛ. Не надо передергивать. Если сказали А - скажите Б, т.е. как Вы считаете нужно поступать в данной ситуации. Поговорить вообще любителей много...

[Мараттт]

я платить не буду.
пусть налоговая считает, доказывает данную выгоду.

[Мараттт]

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
почитал. в каком пункте она относится к вашему примеру?
не найду.