Причем тут перечисление денег по договору займа? У Вас акт взаимозачета требований по договору есть. Посылать в сад. Если будут пытаться снять расходы, писать жалобу и судиться. Вы выиграете однозначно.
Если им так нравится глава 25 НК, пусть почитают ст.273
3. Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).
Ваш акт взаимозачета и есть прекращение обязательств