Раздельный учет НДС

[Аноним]

Основное направление - предприятие оказывает населению услуги в темонте и ТО автомашин. применяется ЕНВД
по итогам 2 квартала 2010 года возникли другие виды деятельности а именно:
1-я деятельность ремонт (ЕНВД)
2-я деятельность гарантийное обслуживание (ОСНО без НДС)
3-я деятельность ОСНО (с НДС)
Все материалы куплены с учетом НДС. 118 000 руб (НДС 18 000 руб)
анализ 20 счета по расходам деятельности следующий:
1-я деятельность 98 % от всех расходов по 20 счету;
2-я деятельность 1% от всех расходов по 20 счету;
3-я деятельность 1% от всех расходов по 20 счету.
Вопрос. сколько НДС принять к вычету с учетом последнего абзаца п.4 ст 170 НК РФ?

[Мараттт]

по буквальному понятию НК РФ к вычету берется вся сумма НДС предъявленная поставщиками. (т.е 18 000 руб.)

[Мараттт]

странно, ответа нет..) а ведь обещал кому то ляп в НК!
АУ! КОНСУЛЬТАНТЫ! ОПРОВОРГНУТЬ СМОЖИТЕ?
FM! Надя_К!
ответ на буквальное понятие статей, если не согласен знать не плачу налоги...

[Январь]

Мараттт, процитируйте, пожалуйста, слова, которые привели к мысли, что к вычету пойдет 18000 рублей.
Я вот вижу, что к вычету пойдет НДС с тех конкретных материалов, которые были использованы в деятельности № 3

[Мараттт]

Я вот вижу, что к вычету пойдет НДС с тех конкретных материалов, которые были использованы в деятельности № 3

если честно я думаю ничего не пойдет к вычету.
но Ваше мнение на чем основано?

[Мараттт]

Январь.
Т.е. согласен с Вами, не правильно написал.
Логика в последнем абзаце, который прописан только для предприятия с 2-мя видами деятельности. и в статье не предусмотрена норма для многопрофильных предприятий.

[Январь]

но Ваше мнение на чем основано?

На 170 статье
4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции
<...>
принимаются к вычету в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость

Логика в последнем обзаце

Ну ж за абзац то?
В том НК, который у меня перед сейчас глазами, последний абзац п. 4 ст. 170 про клиринговые компании... Но у меня экран маленький, возможно просто просчиталась

[Мараттт]

Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.

[Мараттт]

заметим правило расчета пропорции не нарушено

[Январь]

Мараттт, так 5% порог - это когда необлагаемых операций меньше 5%, т.е. ситуация противоположная ситуации автора

[Мараттт]

в чем именно?
Необлагаемая (деятельность №2) - 1% от все расходов.
Другое дело когда мы дошли до ГЛУПОСТИ делить необлагаемую деятельность на деятельность переведенную на ЕНВД.
Это другой разговор.