Ситуация: в октябре 2003 при сдаче документации для получения лицензии была оплачена сумма за ее получение (4 кв. 2003г). Сумма была учтена на 97 счету. В этом же квартале было отказано в лицензии и данная сумма была списана на фин.результат. А в 3 кв. 2004 лицензия "обнаружилась" в комитете, причем датирована мартом 2004 (1кв 2004). Теперь нужно сделать исправления в расчетках и балансе за 2003 и 2004 г.г., оплатить штраф и пеню. Вопрос: как, сколько?
Спасибо
На основании какого документа была списана сумма ?В этом же квартале было отказано в лицензии и данная сумма была списана на фин.результат.
Если он есть, может так и оставить.
В балансе ничего исправлять не нужно, все исправления вносите в момент обнаружения ошибки. Сдаете исправительную декларацию по налогу на прибыль и имущество.
Балансы не исправляются.
Все исправления вносите текущей датой.
Если сумма была списана на фин результат и учтена в составе расходов при расчете НОБ - тогда нужно представить уточненный расчет по налогу на прибыль за 2003 год, посчитать пени (1/300 ставки ЦБ), уплатить. Штрафа не будет.
В 2004 году - я бы рекомендовала оставить все как есть, т.е поставить в расходы текущего квартала общую сумму подлежащую списанию начиная с марта 2004г.
По поводу налога на имущество - на мой взгляд, неправильно учитывать расходы на лицензию на счете 97 ДО ее получения , соотв никаких уточненок по этому налогу за 2003г. сдавать не нужно.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
