Ситуация:
сотрудник сам купил билеты в кассе аэропорта - ессно никакой счет-фактуры и иных документов, кроме кассового чека и самих билетов ему не выдали, но билетах строкой прописан ндс. может-ли организация на основании этой записи в билетах принять ндс к вычету?
да
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
билеты являются БСОможет-ли организация на основании этой записи в билетах принять ндс к вычету?
кстати, вот еще вопрос по поводу учета БСО:
по идее, для того, чтобы отразить бланк должна быть сделана проводка
Д 006 стоимость билета., а потом как сотрудник отчитается, списывается эта стоимость - К 006. Вот если сотрудник купил билет за свои деньги, слетал в командировку, приехал, выдал использованный билет в бухгалтерию. То бишь, организация ему должна деньги за билет. Это ладно. а вот как учесть этот билет? В смысле какой датой? Или вообще не учитывать?
д 50.3 к 71(60)по идее, для того, чтобы отразить бланк должна быть сделана проводка
ибо это не бланк, а денежный документ;
если он в кассу не поступал, то денежный документ учитывать не надо, а надо учитывать ту услугу, право на получение которой этот денежный документ подтверждает
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Спасибо!
Стоимость билета списывать на расходы датой утверждения А/о, а сам билет не учитыватьВот если сотрудник купил билет за свои деньги, слетал в командировку, приехал, выдал использованный билет в бухгалтерию. То бишь, организация ему должна деньги за билет. Это ладно. а вот как учесть этот билет?
А вы ничего не путаете? Точно выделен НДС со всей стоимости авиабилета? Агентства по продаже могут выделить НДС только со стоимости своего вознаграждения.
А перевозчик, продающий билеты через агентство, НДС в билете не может выделить?
Если покупка непосредственно в авиакомпании, то тогда перевозчик может выделить НДС. А агентство не может. На этот счет письмо было.
неправда, письмо было вовсе не об этом
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
по ж/д вот как на раз мы ндс к вычету принимаем на основании БСО, в котором НДС выделен.продающий билеты через агентство, НДС в билете не может выделить
По а/б у нас они электронные и НДС нет.
Читала, да они и сами счет-фактуру предоставляют и в ней пишут без НДС.А агентство не может.
Светлана, вы абсолютно правы. Ж/д билеты с НДС, а авиа - нет.
Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2008, N 7-8
Вопрос: Вправе ли организация предъявлять к вычету суммы НДС по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, если сумма НДС в авиабилете не выделена отдельной строкой? При этом сумма НДС выделена отдельной строкой в счете-фактуре.
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 10 января 2008 г. N 19-11/603
В п. 7 ст. 171 НК РФ установлено, что вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 утверждены Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке. Об этом сказано в абз. 2 п. 10 Правил.
Таким образом, основанием для вычета сумм налога, уплаченных за услуги по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая услуги за пользование в поездах постельными принадлежностями, при приобретении за наличный расчет подотчетными лицами проездных документов (билетов) к месту служебной командировки и обратно (пункты отправления и назначения которых находятся на территории РФ), является сумма налога, выделенная в проездном документе (билете) отдельной строкой.
Если в расчетных документах нет ссылки на предъявленные налогоплательщику суммы НДС, вся сумма, указанная в этих документах, включается в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль.
Следовательно, если в билетах, подтверждающих стоимость проезда работника из командировки к месту постоянной работы, нет указаний о предъявлении налогоплательщику к уплате суммы НДС, то данные расходы на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ в полной сумме относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией.
В ст. 784 ГК РФ установлено, что перевозка грузов, пассажиров и багажа осуществляется на основании договора перевозки.
На основании п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав.
Согласно п. 7 ст. 168 НК РФ при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные в п. п. 3 и 4 данной статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Таким образом, при выполнении работ, оказании услуг непосредственно населению продавец обязан предъявить покупателю кассовый чек либо иной документ установленной формы.
В соответствии со ст. 786 ГК РФ по договору перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, а в случае сдачи пассажиром багажа также доставить багаж в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение багажа лицу. Пассажир обязуется уплатить установленную плату за проезд, а при сдаче багажа и за провоз багажа.
Заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом, а сдача пассажиром багажа - багажной квитанцией.
Таким образом, при оказании авиатранспортной компанией услуг по перевозке пассажиров, оформленных авиабилетами, счета-фактуры не выписываются. Также авиатранспортная компания не выписывает счета-фактуры и в случае реализации билетов населению (в том числе юридическим лицам для своих сотрудников) через другие организации (агентства), с которыми у нее заключены агентские договоры.
Налоговым законодательством не предусмотрено выставление счетов-фактур авиатранспортной компанией при реализации авиабилетов населению (юридическим лицам для своих сотрудников), в том числе и через агентства (организации), с которыми у авиатранспортной компании заключены агентские договоры. Поэтому агентство (посредник) не вправе выставлять счета-фактуры при реализации билетов населению.
Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Н.В.ПРОКАЕВА
10.01.2008
смысл письма совершенно в другом:Ж/д билеты с НДС, а авиа - нет.
есть в билете ндс или нет - только это имеет значение;
не имеет значения, куплен был билет у перевозчика или у агента;
не имеет значения, выдал агент счет фактуру или нет;
не имеет значения, жд это билет или авиа
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Уважаемый модератор!
Вы на практике где-нибудь видели, чтобы в электронном или бумажном авиабилете был выделен НДС?
нет, но это тоже не имеет значения, я много чего не видел;
автор вопроса утверждает, что видел, и у меня пока нет оснований ему не верить
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Вот пусть автор этот авиабилет отсканирует и выложит здесь. Скорее всего, НДС был выделен с суммы агентского вознаграждения.
У меня есть электронные авиабилеты с выделенным НДС.Сообщение от 7Alena
И что?
Неправда.
Как раз наоборот. НДС с тарифа и сбора. Сбор агентства без НДС.
Вы ж должны прекрасно понимать, что НДС у авиакомпании, а не у агента. Зачем народ мутить?
Последний раз редактировалось BorisG; 23.08.2010 в 18:22.
Борис, никто никого не мутит. Просто ни разу не видели авиабилета с НДС и очень интересно. Какая у вас авиакомпания?
Если в авиа-билете не выделен НДС, но есть сф от агенства,
ндс можно принять к вычету или нет?
нет
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Если билет покупался у агентства, то НДС можно принять к вычету только с суммы агентского вознаграждения. Если билет покупался непосредственно в авиакомпании, то можно принять со всего тарифа при наличии счета-фактуры. Много писем налоговой было на эту тему. Агентства не имеют права выставлять с НДС, так как они не оказывают услугу по перевозке.
Пока ВАС был только по коммунальным услугам, выставляемым арендодателем. Возможно была судебная практика (ФАСы) по билетам от агентств, но я не смотрела.
Постановление ФАС Уральского округа от 02.03.2010 N Ф09-1093/10-С2
Организация вправе принять к вычету НДС по авиабилетам, даже если сумма НДС в них не выделена . Суд признал законность применения вычета НДС на основании счетов-фактур, выставленных агентом по продаже авиабилетов с выделением суммы НДС. При этом суд учел, что оплата стоимости авиабилетов (включая НДС) подтверждена платежными поручениями, а билеты использовали именно работники организации.
это ФАС отжёг конкретно
т.е. можно принимать к вычету любой налог, если вдруг поставщику или покупателю примерещится, что налог должен быть;
типа налог возникает по щучьему велению
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
В данном случае проверка была за 2007-2008г.г. Начиная с 2009г. налоговые органы отказывают в вычете по другим основаниям (изложено мною выше).
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием