Оприходование импортных материалов. Помогите!

[Nail Galeev]

Доброго всем времени суток. Прошу помочь в правильном оприходовании и разноске по счетам импортного товара. Знаю, здесь куча подобных тем, но не все понятно. Ситуация следующая:
Контракт на поставку материалов для на условиях DDU
100% предоплата была произведена (02.06.10 и 22.06.10 равными частями), проводки по покупке валюты, предоплате я дал во втором квартале, там все ясно.
Материал будет использован в качестве сырья при производстве.
Теперь, в 3 квартале есть ГТД ("выпуск разрешен" 15.07.10), инвойс, куча других документов, материал получен.
Какой датой приходовать материалы? По какому курсу? Тут в темках написано что в БУ по курсу на дату предоплаты, а у нас предоплата была двумя платежами 02.06.10 и 22.06.10, курсы там были разные.
в НУ по курсу на дату оприходования и написано, что нужно делать переоценку, делать переоценку чего?

[Тоня]

а у нас предоплата была двумя платежами 02.06.10 и 22.06.10, курсы там были разные.

Складываете оба платежа, получаете средний курс, по которому и приходуете.

в НУ по курсу на дату оприходования и написано, что нужно делать переоценку,

Где написано?

[Nail Galeev]

"Складываете оба платежа, получаете средний курс, по которому и приходуете."

То есть так:
Курс на 02.06.10 - 31,07 руб.
Курс на 22.06.10 - 30,73 руб.
(31,07 + 30,73) / 2 = 30,90 руб. - по этому курсу я приходую материал в БУ?

[Nail Galeev]

Какой же датой приходовать материал? По инкотермсу при DDU риски переходят после выгрузки из самолета/парохода/поезда. В нашем случае его перевозили самолетом, есть нечто похожее на авианакладную, но там я не нашел даты разгрузки товара. Или можно тупо оприходовать по дате штампика "вывоз разрешен"?

[Тоня]

По инкотермсу при DDU риски переходят после выгрузки из самолета/парохода/поезда

Точнее на дату прихода груза в согласованный пункт. В каких-то документах эта дата видна?

[Nail Galeev]

Есть документ на англ языке с кучей штампиков с датами и надписей ручкой, там есть графа "Airport of destination" - Moscow/Russia, "date" - 01/07/10. Видимо это авианакладная и груз прилетел этим числом. Этим числом приходовать материал?

[Тоня]

Этим, если товар действительно пришел в Москву 01.07.

[Nail Galeev]

Да вот в том то и дело, что непонятно там ничего. А разница то есть для БУ какой датой приходовать, если товар будет оприходован по курсу даты предоплаты? Там хоть первым хоть пятнадцатым приходуй стоимость будет одна и та же. Наверное для НУ это имеет значение.
А если оприходовать датой штампика "выпуск разрешен" это будет большой ошибкой?

[Тоня]

Как раз для НУ это и будет иметь значение.

А если оприходовать датой штампика "выпуск разрешен"

Имхо тогда уж по штампу Товар поступил логичнее.

[svetuochek]

Какой же датой приходовать материал? По инкотермсу при DDU риски переходят после выгрузки из самолета/парохода/поезда. В нашем случае его перевозили самолетом, есть нечто похожее на авианакладную, но там я не нашел даты разгрузки товара. Или можно тупо оприходовать по дате штампика "вывоз разрешен"?

Я что-то не пойму, а переход права собственности по договору у вас когда? Переход рисков и переход права собственности разные вещи.

[Тоня]

Видимо, как это часто бывает, в контракте сей момент оговорить не подумали.

[Nail Galeev]

Нет, не продумали, просто "на условиях DDU"
to svetuochek: вот я и пытаюсь понять когда же он, переход права собственности
Думаю к аудитором съездить чтоли, но они в другом городе

[svetuochek]

Спросила, потому как была такая же ситуация, небыло даты перехода права собственности)) Мы просто "задним" числом сделали доп.соглашение к договору, переход права собственности=переходу рисков. Аудиторы одобрили. А в валютном контроле сказали им соглашение не надо.

[Nail Galeev]

А проводки по оприходованию импортного товара можно примерно для образца?

[svetuochek]

приходуем товар по дате перехода права собственности:
БУ
Дт41,1 Кт 60,11
Дт 60,11 Кт 60,22 - если был аванс

НУ
Дт Н02.02.1 (односторонняя проводка)

Таможенные пошлины, сборы (провожу датой штампа "выпуск разрешен" в ГТД):
БУ
Дт 41,1 Кт 76,5 Таможня
НУ
Дт Н07.04.1 (односторонняя проводка)

НДС уплаченный на таможне (провожу датой штампа "выпуск разрешен" в ГТД):
Дт 19,4 Кт. 76,5
Дт 68,2 Кт 19,4

[svetuochek]

Если оптовая торговля:

транспортные по завозу товара в зависимости от учетной политики относите либо на Дт. 44.1, либо на 41.1 (п. 6, п. 13 ПБУ 5/01)
В НУ транспортные Дт Н01.07, в конце месяца списываете пропорционально остатку товара: Дт Н07.03 Кт Н01.07

остальные расходы:
БУ Дт 41,1 Кт 60
НУ Дт Н07.04.1

[Nail Galeev]

У нас импортированы были материалы, которые используются как сырье, поэтому может через 15 счет проводить, а потом на 10?

[Тоня]

По мне так через 15 и правильнее. Собрать все расходы и, сформировав себ/сть, отразить в составе материалов.

[Nail Galeev]

А что войдет в себестоимость импортных материалов, кроме контрактной стоимости? Я так полагаю: таможенная пошлина, услуги посредников при декларировании и растоможке, таможенный НДС? Может быть тут что-то лишнее я указал или наоборот, может быть что-то еще?

[VictorSVL]

Может быть тут что-то лишнее я указал или наоборот, может быть что-то еще?

Таможенный НДС - это лишнее. Если у Вас не УСН.

[Тоня]

таможенный НДС?

Вы на ОСНО или УСН?

[Nail Galeev]

Да,все понял, у нас ОСНО, НДС не включается в стоимость. Еще вопрос: человек ездил в командировку, которая связана с импортным товаром, списывать ли все расходы по этому авансовому отчету на счет 15? (Команд удостоверение, билеты на проезд и проч.)

[Nail Galeev]

Если я приходую товар по курсу на дату 100%-ной предоплаты, то для чего в ГТД нужно поле 45 "Корректировка"? В этом поле рублевый эквивалент стоимости товара по другому курсу указан

[Тоня]

Он и не может быть указан по курсу на дату перечисления вашего 100% аванса Не обращайте внимание.

[Nail Galeev]

Я так и подумал, спасибо!

[Gseb]

Подскажите, суммы таможенных сборов и таможенных платежей нужно отражать в книге покупок?

[Тоня]

Вы таможенные сборы хотите к вычету предъявить в декларации по НДС?

таможенных платежей

Конкретнее.

[Gseb]

Нет, что-то меня переклинило, не могу найти, может надо показывать со ставкой 0%?

[Тоня]

И лихо переклинило. Вы импортер? При ввозе уплачиваете сборы/пошлины/НДС? НДС в книгу покупок, все остальные поборы, не являясь косвенными налогами, из бюджета не возмещают. Соответственно, никакого отношения к книге покупок не имеют.

[Gseb]

Мы-импортер.
Спасибо. Целый год не клинило, а тут вдруг что-то случилось.