непоняла,
из расходов я исключаю в 2007 году
а в расходы амортизацию всю за 2007-2010 ставлю в 2010 году?
 |
непоняла,
из расходов я исключаю в 2007 году
а в расходы амортизацию всю за 2007-2010 ставлю в 2010 году?
Да.
А можно ссылку на документ, сколько ранее читала, я поняла что расходы включаем в 2007г
А если он у меня уже списан Согласно СПИ на дату реализации (начисляна вся амортзиция полностью) , но 3-х лет с момента признания расходов еще не прошло?
все равно надо пересчитывать налоговую базу за 2007 год?
"Исправления в разделы I и II Книги учета доходов и расходов
организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную
систему налогообложения, утвержденной Приказом Минфина России от
30.12.2005 N 167н (далее - Книга учета доходов и расходов), в части
корректировки расходов за налоговые (отчетные) периоды, предшествующие
налоговому периоду, в котором произошла реализация основных средств и
нематериальных активов, не вносятся.
Корректировки налоговой базы вносятся в раздел I Книги учета
доходов и расходов за текущий налоговый период путем уменьшения сумм
расходов в данном налоговом периоде. Кроме того, в отношении расходов на приобретение данного
основного средства вносятся также соответствующие изменения в раздел
II Книги учета доходов и расходов за отчетные периоды текущего
налогового периода.
При этом к Книге учета доходов и расходов за текущий налоговый
период прилагается бухгалтерская справка-расчет, объясняющая сумму
уменьшения расходов в разделе I и внесение изменений в раздел II Книги
учета доходов и расходов."
В КДиР вносить исправления в этом отч. году, а перерасчет делать с 2007г.
Почитайте ещё эти документы:Порядок корректировки налоговой базы при реализации основных средств разъясняется в письмах Минфина России от 15.12.2004 N 03-03-02-04/1-83 и от 28.12.2004 N 03-03-02-04/1-106, УМНС России по г. Москве от 05.01.2004 N 21-09/00260.
т е уточенных деклараций за прошлые периоды сдавать не нужно?Сообщение от Сильвада
Может быть я конечно туплю, но ни в этих письмах, ни в других комментариях не сказано что мы должны сделать пересчет этим годом, без уточненок за прошлые года
Везде говориться о пересчете за 2007 и уточенку за 2007, о пересчет за 2008 и уточенку за 2008г и т д
Давай по порядку.
1. Делаешь корректирующие декларации по УСН с 2007г, исправления такие :из расходов убираем стоимость ОС, на расходы относим амортизацию (в отчете за 2007г. - аморт. начисленную в 2007г., в отчете за 2008г. - ам-ию за 2008г. и т.д.)
2. У "уточненкам" прикладываешь справку-расчет
3. КДиР за прошлые периоды не правишь, все изменения внесешь в КДиР за 2010г.
Вот ещё пример для наглядности расчетов, может поможет:
Пример 2
Воспользуемся условиями примера 1, но предположим, что в январе 2009 г. организация продала оборудование за 158 000 рублей.
Доход от продажи оборудования будет отражен в налоговом учете в момент поступления денежных средств.
Поскольку объект ОС был продан менее чем через 3 года после учета его стоимости в составе расходов, то нужно сделать следующие корректировки.
1. Исключим из состава расходов за полугодие 2008 г., за 9 месяцев 2008 г. и за 2008 г. 60 000 руб., 120 000 руб. и 180 000 руб. нарастающим итогом соответственно.
2. Учтем в составе расходов следующие суммы амортизации по оборудованию (исходя из срока полезного использования 48 месяцев):
– за полугодие 2008 г. – 7500 руб. (180 000 руб. : 48 мес. x 2 мес.);
– за 9 месяцев 2008 г. – 18 750 руб. (180 000 руб. : 48 мес. x 5 мес.);
– за 2008 г. – 30 000 руб. (180 000 руб. : 48 мес. x 8 мес.);
– за I квартал 2009 г. – 3750 руб. (180 000 руб. : 48 мес. x 1 мес.).
3. Рассчитаем суммы авансовых платежей и налога при УСН, подлежащие доплате с учетом корректировок налоговой базы за прошлый год:
– за полугодие 2008 г. – авансовый платеж в размере 7875 руб. ((60 000 руб. – 7500 руб.) x х 15%);
– за 9 месяцев 2008 г. – авансовый платеж в размере 7312,5 руб. ((120 000 руб. – 18 750 руб.) x 15% – 7875 руб.);
– за 2008 г. – налог в размере 7312,5 руб. ((180 000 руб. – 30 000 руб.) x 15% – 7875 руб. – – 7312,5 руб.).
4. Рассчитаем сумму пени за просрочку уплаты налога за полугодие 2008 г. и 9 месяцев 2008 г. при условии, что окончательная сумма недоимки погашена 31 января 2009 года. Срок уплаты налога за 2008 год к моменту продажи оборудования еще не истек (31 марта 2009 г.).
Период и срок уплаты налога
Сумма недоимки
Количество дней просрочки
Ставка рефинансирования
Сумма пени
За полугодие 2008 г. (25.07. 2008 г.)
7875
94
11%
271,425
За 9 месяцев 2008 г. (27.10. 2008 г.)
15187,5 (7875 + + 7312,5)
96
16 дн. – 11%;
19 дн. – 12%;
61 дн. – 13%.
605,981
Итого:
877,406
Табличкой здесь не получается, извиняюсь.
Теперь понятно, а я уже обрадовалась, что уточненки за прошлые года делать не надо.
Очень жаль.
Но получается что расходы мы уменьшаем только в 2007 году, далее только увеличиваем на амортизацию.
А если мы сейчас тихонько продадим, год закончится, и проверить его уже не смогут, правильно? Может быть можно и не трогать данную ситуацию и ничего не пересчитывать?
уф, вроде бы убедила директора не продавать ОС пока до конца года
Да, мороки много. Я своему тоже сказала либо на расходы не относим сразу (машина на несколько лимонов) либо продаем не ранее , чем через 3,5 года, а то он любитель перебрасывась с ООО на ИП и обратно. Пообещал не трогать машину...надеюсь так оно и будет !
Спасибо вам большое за разъяснения
Подскажите пожалуйста, а 3 года должно пройти с момента покупки или с момента полной оплаты этого ОС?
и еще маленький вопросик.. по Классификации основных средств
а давно пятая группа с 7 до 10 лет? У меня посчитано как 8 лет и 1мес на ОС.. не могу понять откуда взяла 8 лет, если можно было 7 лет и 1 мес ставить..
С момента списания их в расходы по налогу.Подскажите пожалуйста, а 3 года должно пройти с момента покупки или с момента полной оплаты этого ОС?
т.е. если Ос куплено в августе 2008, и оплачивалось до конца года, то только в январе 2012 можно его продать не пересчитывая базу?
а если 2руб по этому ОС доплатили в январе 2009г, то его можно продать только в январе 2013г???
имхо так
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
ого.. ужас какой((
спасибо за ответ.
В конце 2008 приобрели ОС сейчас продали.
Я правильно понимаю что мне необходимо сдать уточненку за 2008 г. в которой исключить из расходов стоимость ОС, включить начисленную амортизацию за 2008 год, затем доплатить сам налог на разницу + доплатить пени за период с 31.03.2009 по сегодняшнее число.
Сдать уточненку за 2009 в которой включить амортизацию за 2009 год.
Проблема вот в чем, по итогам 2009 года сумма единого налога 15% была практически равна 1%, таким образом сейчас включая дополнительные расходы получается что мы попадаем под 1%. Как быть в этой ситуации? Неужели мы должны заплатить полностью минимальный налог за 2009 г. + пени с 31.03.09 по сегодняшнее число?
перепутала за 2009 год пени не с 31.03.09 а с 31.03.10Неужели мы должны заплатить полностью минимальный налог за 2009 г. + пени с 31.03.09 по сегодняшнее число?
Не включать.Как быть в этой ситуации?
Cпасибо за ответ, но как так? если уж сдавать уточненку и показывать эту продажу ос в налоговой, то разве я могу не включить амортизацию в расходы 2009 года? налоговая же увидит что не включили, а тем более это ей не на руку и справедливо докапаеться, разве нет?Над.К
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
